解读天津企业年金第一单：企业年金谁受益？

  2005年12月29日，中国工商银行天津市分行与中铁电气化勘测设计研究院签订了《企业年金基金账户管理服务协议》。这也是自2004年5月国家颁布《企业年金试行办法》，实现企业年金基金管理规范运作后，本市的第一单企业年金业务。据悉，中铁电气化勘测设计研究院目前正在选择合适的投资管理人，预计将在今年一季度内选定。

目前，各地的企业年金发展状况不一，以往各种形式的补充养老保险正向规范的信托模式转轨。尤其是自2004年以来，国家颁布了《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》等一系列企业年金制度政策，使我国的企业年金制度建设逐步走向规范。

    企业年金步入规范阶段

据了解，根据国家劳动和社会保障部的要求，天津市劳动保障部门目前正积极研究企业年金的相关政策，并将于近期出台。

据统计，中国现在实行企业年金计划的企业大约22000家，年金总量约500亿元左右，分别比2001年增长了90%和28%，目前这500多亿元主要投资于银行存款、债券和商业团体险。有机构预计，未来三年，企业年金总量每年将增长800至1000亿元，2010年市场规模可望达到1万亿元。而世界银行的预测更为大胆：“至2030年中国企业年金总规模将高达1.8万亿美元，成为世界第三大企业年金市场。”

2004年5月1日起，由劳动和社会保障部会同银监会、证监会、保监会联合颁布的《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》正式实施，成为我国年金基金建立和运营管理的法规依据，我国企业年金也开始步入规范化发展阶段。

2005年3月1日，劳动和社会保障部正式发布了《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》、《企业年金基金管理运作流程》、《企业年金基金账户管理信息系统规范》和《企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则》4个文件，这标志我国企业年金市场运行的法规体系已大体形成，企业年金市场发展的基本框架初步构建。此时，企业年金入市也得到了相关政策法规的合理规范。

企业年金是现代多支柱养老保障体系的重要组成部分，是对基本养老保险的重要补充，是实施养老保障“多支柱”战略的重大制度安排。南开大学商学院人力资源管理系副教授张立富告诉记者，“从国外实施企业年金的经验来看，养老保障是其最重要的特点之一。这也是我国积极鼓励企业实施企业年金的重要原因。”中国工商银行天津分行机构业务部总经理王勇利评价到，企业年金基金实行完全积累模式，通过市场化的方式进行管理和运营，有利于我国资本市场的发展，实现企业年金基金、经济发展和资本市场的相互促进和良性互动。

企业员工机构多方受益

目前，我国企业年金规模并不算大，还没有广泛普及。据了解，大致有三方面原因导致了这一状况：首先，要建立企业年金，企业必须有相当的承受能力，只有在效益较好的前提下才可能实行，这并非所有企业都能满足；其次，由于我国的企业年金并非强制性要求，是否建立年金计划取决于企业自身的考虑；第三，我国的基本养老部分已经占据工资总额中较大的比例，这在一定程度上降低了企业建立年金的积极性。

虽然我国企业年金仅处在起步阶段，但记者在采访中了解到，企业、员工以及年金基金管理机构等都认为，企业年金的实施将使自己受益。中铁电气化勘测设计研究院副院长李继胜表示，中铁电气化勘测设计研究院经常与国外企业合作，并有较密切的业务往来，从它们身上较早接触到了企业年金制度。虽说实行企业年金，一定程度上增加了企业的运营成本，但李继胜认为，“这部分钱掏得值，企业在这方面是十分积极的。”他解释说，采取企业年金计划，在企业吸引、留住人才方面有着重要的作用。年金计划的建立能够推动企业人事制度的改革和完善，增强企业人才竞争能力。同时，年金计划将职工待遇与企业经营状况紧密联系在一起，员工薪酬提供了短期激励，而年金计划则为员工带来长期激励，从而形成了一套完善的激励机制。

企业建立年金计划，是公司管理正规化和员工福利长期化的标志之一。张立富认为，基本养老保险只能保障退休人员的基本生活，建立企业年金和完善多层次保障体系，可以进一步提高退休人员的生活水平。从国外的经验看，有不少发达国家要求强制性缴纳年金，考虑更多的是提供更强的退休保障。

据了解，中铁电气化勘测设计研究院实行年金计划之后，大部分员工都加入其中。正如一些专家所说，年金计划中企业员工是最大的受益人之一。然而，记者也了解到，也有一些员工并没有参加年金计划。李继胜告诉记者，没有参加年金计划的员工是一小部分年轻人。由于年金的最后领取毕竟是退休之后，这导致了当前收益的减少；同时，由于现在的年金提取比例较小，他们对此也就不太在乎。张立富则表示，这些年轻人的考虑不够全面，实际上，越早加入年金计划对自己越有利。

对于年金基金管理机构来说，企业年金的出现为它们带来了一个新的利润源，同时为自己的相关业务拓展带来了更多的机会。王勇利向记者介绍说，中国工商银行是目前四大国有商业银行中唯一取得企业年金账户管理人和托管人两项资格的银行，已经为包括自身在内的近30户企业的20多万人提供年金账户管理服务，凭借自身雄厚的科技实力和稳健的经营作风保证了客户年金基金的安全运营。从发展的经验来看，企业年金对年金基金管理机构带来了以下几点好处：第一，稳定优质客户，增强综合服务能力。实行企业年金制度的企业一般都是效益较好的大中型企业，是银行传统业务上的核心优质客户，因此开展企业年金业务，有利于银行通过提高综合服务能力来争取和稳定更多的优质客户。由于企业年金账户管理人负责记录、计算、保存企业全部职工的年金账户信息，企业与账户管理人一旦建立了账户管理关系就很难轻易改变这种合作关系，从而达到增强客户对工行的信任度、忠诚度和依赖度，长期锁定核心客户的目的。第二，有利于金融产品创新。通过开展企业年金业务中的账户管理服务，争取到一批稳定的个人客户资源，为细分市场、细分客户、细分需求、创新适销对路的金融产品，提供一般情况下无法得到的高质量的信息来源。透过这些真实的账户信息的分析和整理，也可以促使其他相关业务的创新和发展。第三，增加银行中间业务收入，带动其他业务的发展。企业年金作为一项新兴的中间业务，恰好适应了目前工商银行经营方向正从传统业务逐步向具有战略意义的中间业务领域迈进的步伐。同时，由于企业年金采用完全积累制，年金基金的总额会逐月增加，将成为我国资本市场中不可忽视的一支力量。

此外，王勇利还表示，企业年金还有利于加强同业合作。以工商银行为例，具有企业年金业务的账户管理人和托管人资格，但要运作好企业年金，工商银行必然要与具有投资管理人资格和受托人资格的证券公司、基金公司、保险公司和信托公司等同业之间开展密切的合作，从而带动金融同业其他业务合作的开展。

税收配套政策亟待出台

随着我国年金制度的提出，相关的法律法规不断完善，企业年金的运作开始步入正轨。但不容忽视的是，其中有些方面问题还是急需解决的。

采访中，记者了解到，相关的年金税优政策缺失可能成为制约企业年金发展的一个重要障碍。李继胜告诉记者，目前税收方面的相关配套并不明晰，这可能让一些企业在企业年金上还处于观望态度。国内也有专家指出，尽管企业年金市场已初具雏形，但若要促进企业大范围内建立企业年金计划、实施补充养老方案，享受税收优惠政策将是基本前提。

从国外的经验看，企业年金在成熟国家一直被称为“避税所”，企业年金诞生的原动力基本上源自企业规避税收需求。企业年金涉及的税种，不只是企业交费，还包括个人交费、投资收益、最后领取等等环节，张立富表示，这就要求相关税种都必须完善，有一系列配套的税种和方法，有统一的法律规定。目前企业年金还只是企业和个人交费的问题，再过几年，就会涉及到收益领取，税收问题将更加突出，这就需要劳动保障与税务等部门就此加强协调沟通。

    此外，相比于国外的年金计划，我国企业年金提取的数额较低。在《企业年金试行办法》中规定，“企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人交费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一”。而《关于中央企业试行企业年金制度的指导意见》(国资发分配[2005]135 号)中，进一步明确企业缴费在工资总额的4%以内可从成本中列支。李继胜告诉记者，中铁电气化勘测设计研究院目前企业缴费按职工缴费1：1配比，占工资总额的4%。张立富也认为，这一比例偏低，“未来将有所突破，但也不能太大，必须保证效率优先、兼顾公平的原则”。对于正在和将要实施年金计划的企业，张立富建议，企业可以根据自身的情况，采取多样化的设计方案。

2006年3月2日 来源：北方网

【出处：北方网】

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