老板，企业给我上年金了吗？

就在很多人对“企业年金”这个词儿还不太熟悉的时候,实际上,截止到2006年2月份,北京已有五六家企业为职工上了“企业年金”,建行的张先生从去年开始,工资单里就已多了一项70元的企业年金扣款,等他到退休的时候,建行会把这笔年金一次性发给他,粗算一下,保守估计,能有十万元。张先生说,他很高兴这笔钱能使他退休后的生活宽裕些。

目前,在北京,还有中远集团、首钢集团、华夏银行、联想集团的职工都已像张先生一样,享受到了企业年金。而二月底，光大银行、中国人民财险保险公司和中国银行一起，企业年金方案刚获批。

各企业自定年金方案

国家对企业建立企业年金的额度、划拨比例没有硬性规定，一是建立凭企业自愿，二是建立多少让企业根据自己的盈利定。企业年金方案刚刚被通过的光大银行有关人士评价,年金方案是企业的自有行为,每个企业完全根据自身特点来制订方案,所以，不同企业之间年金计划的差别可能会非常的大。举个例子,银行系统的平均工资8万元~10万元,如果员工有1万人,按照每年8%的缴费率,一个人就是6000 元到10000 元了,一共就是6000万元到1个亿,但是有的企业员工的平均收入达不到这个水平,那在制定年金方案的时候就会完全不一样了。

今年,建行的员工每月会将去年平均月工资的1%从工资中扣除,进入员工的个人企业年金账户。企业则相应拿出该职工的去年工资总额的4%摊到每个月,对于这4%,其中的75%企业直接划到个人账户,另外的25%将作为企业的公共基金,奖励有特殊贡献的员工。建行的企业年金是在职工退休时一次性发放的,而正对企业年金计划进行完善的工行就不一样，员工退休后是按十年间每月领取。同时工行员工个人将被划走月工资的比例是上一年月工资的2%。工行为员工预存的则与建行相同，都是去年工资总额的4%。

中远集团的企业年金自由度是最大的，职工自己来决定个人缴费金额和退休后领取方式，只是由中远集团根据经营状况规定企业缴费与职工上年度工资总额比例。职工个人缴费标准不得超过企业缴费的1/2。如果选择了退休后按月领取的,跟社会养老保险一样，能领十年。企业年金与工作年限有关

由于企业年金这种福利是有一定的刚性,各企业对于享受待遇的员工在工作年限上有一定的规定。工行员工辞职时,除了保障员工转出自己缴纳的一部分之外, 其余部分将根据具体情况按规定转取一定比率而不是全部。中远集团则明确规定,企业员工必须为企业服务达到规定的工作年限,才可完全享受企业年金账户中企业缴费部分的所有权。如为中远工作满20年享有全部归属比例。不满20年的按照工作年限享受账户的归属比例,满2年享有归属比例10%,以后每增加2年归属比例增加10%。当然,个人账户中的个人缴费部分及其本息则自始至终完全归个人所有。

可以看出,目前北京已建立“企业年金”的几家企业实力相当雄厚。2月14日,首批作为央行的企业年金方案获通过的几家公司同样名字响亮：它们是光大银行、中国银行、中国人民财产保险股份公司。而截止到2005年底,全国的151家或建立或签订了企业年金合作意向的企业与前几家一样,无一不是效益好,待遇高的大型企业,其中电信、金融、能源类企业占了相当大的比例。据专家分析,国外的企业年金一开始也是从钢铁、石油等大企业做起的。这与企业年金是个中长期计划,大企业有留住人才的需要相关,所以,企业对职工年限与企业年金的关联很敏感。已有41亿企业年金市场运作

据介绍，从2005年8月,企业年金实施市场化运作以来,已有50亿元的资金在劳动保障部门备案,据劳动保障部的负责人介绍,到去年年底已有41亿的资金按照市场化运作,加上刚获批建立企业年金计划的三家中央型企业,目前在劳动保障部备案的年金已超过50亿元。而此前,经济专家对企业年金市场的预测是:总量达万亿,每年将以千亿速度增长。但显然,目前企业年金与期望值明显相差甚远。

记者了解到，企业年金的方案不是老板自己定就行了，而是还得经过职工的同意才能通过。因为依据法规，企业得就企业年金与工会或职工代表会通过集体协商制定草案,报企业董事会批准,再经职工大会或职工代表大会讨论通过,才能报所在地区劳动保障行政部门登记备案,然后推行。

    基金公司推出企业年金投资方案

企业年金的增值部分要看企业年金投资管理人的水平了。建行的张先生就说,企业年金是职工的养老钱,员工其实挺关心这笔钱究竟怎么运作,以及运作的安全性。

跟别的投资产品不同,目前,作为投资管理人的基金管理公司在设计企业年金基金投资产品时,都得先充分了解企业的内部情况,包括企业所处的行业特征、发展战略、人员特征等。然后根据企业的特点确实企业年金的投资偏好和风险承受能力,博时基金设计的企业年金投资方案分为三大类,有保本型年金投资方案、利息保证型年金投资方案、生命周期型(退休策略型)年金投资方案等。银华基金设计了四种创新产品———保本型年金产品、稳定收益债券型企业年金产品、价值增长股票型企业年金产品和生命周期型企业年金产品。因为，据基金经理说，对于老龄化较为严重的国有企业,解决即将退休人员的退休金标准不降低是燃眉之急,因此,这类企业的投资偏好最为保守,风险承受力也最低。而对于人员结构年轻化,收入水平偏高的股份制或民营企业,往往对投资回报率要求较高,其风险承受力也较强。

某基金公司知情人士还向记者透露,目前该基金运作了5家企业的企业年金,总规模达20亿元。这几家企业年金介入该基金主要通过庄户(即对金额巨大的客户单独开设账号,并根据客户需求投资)和购买基金两种方式。这与国际企业年金的市场化运作方式也是完全不同的,国际上主要采用的是信托的方式进行企业年金的市场化运作。我国正在鼓励企业对企业年金进行信托方式运作，亦即有受托人、账户管理人、投资管理人共同参与，互相制衡。[NextPage]

避税优惠才能让企业更积极

在国外,企业年金之所以能成为稳固的职工退休金的第二支柱,避税是直接驱动器。但目前,国内并没有统一的企业年金税收优惠政策,有20余个省市出台了各自的税收优惠政策。其中湖北、江苏税收优惠力度高达12.5%。在税前列支比例上，安徽、浙江、云南为5%,北京与山东、河北、上海、广东、新疆一起, 为4%。但个人交企业年金的部分还都没有免税,运作收益还得交利息税。

据分析,目前国家之所以对企业年金的税收政策没有特别明确,原因在于国家还在放弃一部分财政收入与鼓励企业发展年金之间作选择。但支持建企业年金的专家认为,从表面上看,税收优惠政策会减少政府的即期收入,但实际上,随着年金基金规模的不断积累和市场化运营,会为资本市场提供源源不断的资金,从而推动经济增长和政府财力的增强。假定从2003年起,中国基本养老保险参保企业普遍建立起企业年金制度,未来20年企业年金总积累额将达到4.75万亿元。国家累计减税总额在2020年将达到9480亿元,但这意味着国家每减少1元税收,可使企业年金增加5元积累。

而从企业层面上讲,记者在采访中发现,在没有税收优惠政策的省市,企业对给职工上企业年金几乎都不积极。而在有税收优惠的省市,有些企业领导认为利润是考核企业领导的重要指标。建立企业年金,即使国家给予了4%进成本的优惠政策,由于加大了成本支出,直接影响的是利润。还有人认为,企业年金是十几年、几十年后的事情,不如给职工发工资奖金更直接,因此不愿参加。

在养老保险中，“替代率”能翻译出职工退休后的生活质量指标。替代率是指养老金收入占退休前收入的百分比,通常以劳动者退休后第一年所得的养老金数额与工人退休前一年平均收入金额之比计算。据统计,现在的在职职工若干年后的养老金水平将非常低,以目前个人按缴费基数的8%缴费并划入账户为例,按目前的社会平均工资计算,工资增长率和通货膨胀率相抵,个人积累按城乡居民同期储蓄利率计息,养老保险制度改革后参加工作的员工,30年后退休,其替代率只有 30%左右,而一般认为,70%-80%水平之间的养老金替代率才可以使职工保持与退休前大体相当的生活水平。企业年金就是一个让替代率升高，提升你退休生活质量的办法。所以,赶紧问一句老板:你什么时候给我上企业年金?

    建设银行个人企业年金实例

建行张先生去年的工资总额是84000元,现在他每月要被从工资中划出70元存到个人的企业年金账户,同时企业每月拨出280元,其中有210元进入到他的企业年金账户,另外70元作为企业的公共基金,也就是说,每月张先生的个人账户共存入了280元。

如果这笔钱在以后的岁月里不计年收益,不计入工资涨幅,那么,对于现年30岁的张先生来讲,在他60岁退休的时候,能一次性拿到100800元,其中,有25200元是个人工资的,有75600是企业为他支付的。

但是,实际上,他拿到的钱肯定要比十万元多。这是因为一方面,企业年金有运作收益,另一方面,与养老保险不同,企业年金是按前一年平均工资的比例划走的,工资会随着职工的工龄、级别每年上涨,这笔企业年金自然水涨船高。

北京已上企业年金的企业名单建设银行、中远集团、首钢集团、华夏银行、联想集团北京企业年金方案已获批的企业中国人民财产保险有限公司、中国银行、光大银行

什么是企业年金

企业年金是企业在职工参加社会基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险，简单说来，就是企业给员工的养老保障。属于企业雇主自愿建立的员工福利计划。企业年金基本运作方式

企业建立企业年金基金的步骤为，企业为每个员工建立一个账户，每月职工从工资中扣除一部分存入账户，同时企业按照比例存入相应的养老金，这部分资金将由企业的企业年金理事会委托给计划受托人，再由受托人将其委托给不同的投资托管人、账户托管人、基金托管人，对这笔资金具体运作。企业员工退休后再将这部分养老金发放给员工，实质是以延期支付方式存在的职工劳动报酬的一部分或者是职工分享企业利润的一部分。企业年金相关规定

(1)有条件的企业可为职工建立企业年金；(2)实行市场化运营和管理；(3)企业年金实行基金完全积累；(4)采用个人账户方式进行管理；(5)费用由企业和职工共同缴纳，企业缴费在工资总额4％以内的部分，可以从成本列支。

    我国企业年金为什么是“缴费确定模式”？

目前国际上的企业年金摸模式主要有两种模式，即DB模式和DC模式。DC模式是指缴费确定型模式，DB模式是待遇确定型模式。简单说来，DB模式下职工在交费时就确定退休后所能拿到的养老金数额，而DC模式则只确定职工和企业每月的缴费金额，而最终收益情况并不确定，只有到退休的时候才能知道。

我国的两个《试行办法》规定的是积累制的DC型，专家分析，我国选择DC模式，一方面是由于DC模式是现在国际上的大趋势，另一方面也是由我国国情决定的。

DC对于企业有较大的吸引力，这是因为，DC不需精算，，DC计划操作起来比较容易，另外，DC模式由于本身和工作年限关系紧密，越是参加计划时间长将来得到的养老金越多，因此DC计划对年轻人和流动性人口有吸引力。

另外我国的国情也促使我国政府及企业都倾向于DC模式。作为第二支柱，国家的法律法规须明确规定国家主要支持的应是DC，这是一个大方向。作为发展中国家，我国的企业生命周期很短，如不设立再保险机制就会出现社会稳定问题；而如果设立再保险机制就只能由国家出面设立；而国家设立这个机制就会为国家财政添上一个永不安宁的无底洞包袱。

职工辞职 企业年金账户能带走

职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。职工在退休时，可以从本人企业年金个人账户中，一次性或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得提前提取资金。但是，有两种情况可以提前领取：出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人；职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。

2006年02月28日  北京青年报  张阿方杨晓雪于刚

【作者：张阿方杨晓雪于刚】  【出处：北京青年报】

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