中小企业建立联合企业年金计划时应注意的问题

在市场经济条件下，企业的竞争主要表现为对人才的竞争，面对外企和国内大型企业的“挖人”攻势，国内中小企业面临前所未有的严峻的人才市场竞争形势。在这种环境下，中小企业为了吸引人才，稳住自己的职工队伍，增强企业凝聚力，必须建立一套完善的激励机制，用现代经济学的术语说，就是要支付效率工资。一个企业如果想吸引并留住员工，光口头上说几句客套话是没有用的，更重要的是给予员工物质方面的激励。企业年金计划作为国际上大多数国家通行的薪酬福利制度安排，已成为企业吸引员工、提高竞争力的重要手段。在我国，基本养老保险的实际替代率不高，建立企业年金计划，能够提高退休职工的收入，使人们退休生活过得更好，企业年金计划作为一项重要的薪酬福利项目，其设计得好坏将直接影响企业人力资源管理目标的实现。，中小企业为了吸引、留住并激励员工，当然不会忽视企业年金这个“法宝”。

目前，虽然很多中小企业有建立企业年金计划的想法，但在建立企业年金计划的过程中，又会面临很多现实问题。由于中小企业规模小，委托的企业年金基金少，他们很难得到法人受托机构、投资管理人、托管人等企业年金基金管理机构的青睐，从而获得比较优惠的管理费率，而且中小企业职工人数较少，具备企业年金专业知识的人员相对稀缺，他们往往不具备单独成立企业年金理事会的条件。另外，单个企业建立企业年金计划，往往还面临建立计划的流程相对繁复、管理费率相对较高的现实问题，这些都在一定程度上消减了中小企业建立企业年金计划的积极性。

那么，如何解决中小企业在建立企业年金计划时面临的现实问题呢？一个可行的做法是在经济发达地区以及中小企业较为密集的地区，将符合条件的中小企业联合起来举办企业年金计划。由于这些参与联合的中小企业是通过地域联系起来，受相同地理环境的共同影响，对企业年金计划的需求具有一定的一致性。而且相同的地理环境有助于各个企业在建立联合年金计划以后，保持密切的联系，并根据当地的环境特点和职工需求，制定适合当地情况的联合企业年金计划。中小企业在建立联合企业年金计划时，必须注意以下问题：

(一)确保建立的联合企业年金计划合法、合规

最近几年，我国政府为了加快企业年金的发展，已出台了一系列的法律规范和企业年金的运作流程，如《关于企业年金基金证券投资有关问题的通知》(劳社部发 [2004]25号)，《企业年金试行办法》(劳社部发[2004]20号)，《企业年金基金管理试行办法》(劳社部发［2004］23号)，《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》(劳社部发［2004］24号)，《申请企业年金基金管理机构资格有关事项的通告》，《关于推荐企业年金基金管理机构资格认定评审专家的通告》、《关于申请企业年金基金管理机构资格有关事项的通告》，此外，《中华人民共和国劳动法》、《集体合同规定》、《中华人民共和国信托法》等法规中都有关于企业年金方案设计的规定。这些法律法规及操作规范对企业年金的规范运行作了明确的规定，联合企业年金计划的建立者——中小企业需要对这些法规规范非常熟悉，以保证其建立的联合企业年金计划既合法、合规，又能充分享受到企业年金的有关优惠政策。

(二)员工在联合企业年金计划下工作转换的处理方式

企业年金计划作为企业员工的福利保障重要来源之一，员工或者企业年金持有人一直是计划的核心。多个企业以其商业联系或者行业背景为基础形成的联合企业年金计划能够在计划的更改、转移、携带方面提供较大的便利。在设计联合企业年金计划时，应说明员工在联合企业年金计划下工作转换的处理方式。如在建立联合企业年金计划的中小企业内部进行工作转换，其企业年金账户可以继续保留该如何处理，如果职工调动的其他企业，其企业年金账户该如何处理。

(三)加强对联合企业年金计划的宣传工作

联合企业年金计划是一个专业性比较强的福利项目，对于大多数职工而言可能还比较陌生。因此，为了避免中小企业为建立企业年金计划付出了很多心血，而员工却没有意识到企业到底给他们提供了什么福利，必须加强对联合企业年金计划的宣传，使员工了解联合企业年金计划。企业在建立联合企业年金计划时要告诉员工他们正享受企业年金这项企业福利，并且还要告诉他们这项企业福利的价值到底有多高。职工只有了解企业年金的基础知识和基本运作原理，才能在企业年金的运行过程中，发现问题，维护自己的利益，这样中小企业才能更好地通过联合企业年金计划实现其人力资源管理目标。

(四)加强对联合企业年金计划的监管

由于联合企业年金计划运作过程中存在着信息不对称且存在外部性，即企业年金联合理事会(受托人)、托管人、投资管理人、账户管理人知道的有关企业年金的信息比企业职工多，如果企业职工要获得相应的信息，需要付出昂贵的费用且具外部性。对联合企业年金计划进行监管，需要政府制定法律、法规规范企业年金的运作，并建立权威机构对联合企业年金计划运行情况进行检查和监督。在对联合企业年金计划的监管方面，政府必须扮演好“警察”这个角色，政府应该做的是提供一个合适的制度框架、提供有关的立法与司法制度、提供一个良好的外部环境制度以及进行严厉的监管，而不是直接介入企业年金计划的经营管理，否则会因为政府角色错位而影响企业年金基金的投资运营效率。

    作者简介

姓名：何伟 性别：男

民族：汉 籍贯：湖南省长沙市

出生年月：1979年12月9日 学校：中国人民大学

院系：劳动人事学院 专业：社会保障

年级：2005级博士研究生

研究方向：社会保障理论与政策

通信地址：北京市中关村大街59号中国人民大学宜园3号楼501室

邮编：100872

2006年03月31日 中国保险报  何伟

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