电力企业年金发展研究

【摘要】企业年金作为我国养老保险的第二支柱将发挥着越来越重要的作用。在我国，电力企业年金的发展成效显著。本文通过对电力企业年金的发展历程回顾、电力企业举办企业年金的目的及优势、电力企业年金规范运行模式、电力企业年金实践的启示这四个方面的阐述，介绍了我国行业经办企业年金业务的一个实例——电力企业年金，并总结了电力企业年金的经验，为各类企业经办企业年金提供了有价值的参考。

【关键词】企业年金 养老保险 信托管理

据悉，我国《企业年金试行办法》将于5月1日正式实施，根据这一《办法》，各省将出台具体的实施细则。以后各类企业，除了为职工办理养老保险外，还可为职工办理企业补充养老保险，即企业年金。这样，职工一旦退休，便可领取除养老金之外的又一份生活费。 中国企业年金的发展已有十年之久，在此期间国家各种配套政策和相应措施陆续出台，极大地促进了我国企业年金制度的发展。据劳动社会保障部统计，到2002年参加企业补充养老保险的职工为800万人，全国企业补充养老保险基金滚存结余为260多亿元，年均增长率为108.3％。参加企业年金计划的主要是电力、石油、石化、民航、电信和铁道等行业，其它行业则明显偏低。早在1992年电力企业就在全国率先建立了企业补充养老保险，是中国企业年金制度的先行者和探路人，经过十多年的发展电力企业年金取得了很大的成功，据统计到2000年电力行业积累的企业年金基金就高达58.7亿元，占全国积累的企业年金基金的31％。从以上分析可以看出,无论是从电力企业年金的发展历史，还是从电力企业年金积累的基金总量来看, 电力企业年金在中国的企业年金中占有重要的地位。2003年劳动和社会保障部同意电力企业进行企业年金规范管理试点，目前电力企业年金规范的运营模式已经基本建立。因此学习和借鉴电力企业年金的成功经验,对于其它各类企业经办企业年金具有重要的意义。

一、电力企业年金的发展历程回顾

历经原能源部、电力部、国家电力公司和电力重组后的两大电网公司、五大发电集团和四大辅业集团等11家电力企业，从1986年——2003年，伴随着电力企业基本养老保险经历了行业统筹、行业统筹移交地方管理的历程，电力企业年金经历了下面几个发展阶段：

1、建立阶段。早在1992年电力企业就在全国率先建立了企业补充养老保险，出台了《企业补充养老保险暂行办法》。其性质是由企业根据自身经济能力，为本企业在职职工实行的一种养老保险项目，使职工在离、退休时可以从企业得到一定数额的补充养老保险金。暂行办法规定了实行补充养老保险的范围、对象、资金来源、保险水平、基金的缴费方式、管理方式、基金的支付方式等内容。部属企业单位、实行企业化管理的事业单位等参加了电力行业养老保险费用统筹单位的全民固定职工、合同制职工、１９７１年底以前的计划内长期临时工被纳入了电力补充养老保险的对象。

2、初步发展阶段。1996年电力行业基本养老保险制度改革，建立统帐结合的的基本养老保险制度。1998年基本养老保险由行业统筹移交地方管理，但电力企业认为基本养老保险的属地社会化管理，决不是电力行业员工福利工作的终结，而是一个新的起点。一方面要结合电力企业的特点积极参加当地的各项基本保险，另一方面要从电力企业的实际出发，重点加强企业的补充养老保险和补充医疗保险工作，以保证电力职工的生活水平并维护职工队伍的稳定。这一时期电力企业进一步加大了企业补充养老保险的力度，到2001年底，全行业参保企业有1122家，参保职工961879人，累计滚存结余基金达69.9亿元。

3、规范管理试点阶段。2003年8月20日，电力企业年金管理监督委员会（以下简称管监会）成立，通过了《电力企业年金规范管理初期基金投资运营管理意见》，电力企业联合经办企业年金规范管理试点工作正式启动。管监会将按照实账管理、专款专用、确保安全和效益的原则稳步推进，逐步实现电力企业年金基金的市场化运营、专业化管理。

二、电力企业举办企业年金的目的及优势

1、举办的目的。

①为了提高电力企业的凝聚力和竞争力。由企业和职工共同缴费建立的企业年金可以提高企业的凝聚力和竞争力的原因在于它进一步实现了职工参与企业管理和企业利润分配，将企业和员工的利益更加紧密的联系在了一起。企业年金的分配方案可以是多样的、差别的，与效率工资制度结合使用，是企业鼓励竞争、奖励忠诚和贡献的手段。企业年金的水平取决于企业的经营状况和管理者的经营理念，所以在不同的企业必然有差距，这就成为了企业吸引和留住人才的手段，这在知识经济时代和人力资本价值不断上升的阶段尤其重要。如今，求职者在签订合同时关心的不仅是工资，还包括了企业年金和其它福利水平。

②改善退休人员的收入水平。基本养老保险是满足职工退休后基本生活的一种社会平均水平的支付，个人储蓄对多数人来说可能力不从心，企业年金则是改善老年生活的主要依托。具体到电力行业还有其特殊意义，在移交地方管理之前，电力行业统筹的养老金远高于地方统筹的待遇水平，但自1998年行业统筹移交地方管理之后，电力企业养老保险水平开始下降。2003年的5年过渡期结束之后，电力企业从2004年起将开始完全与地方养老保险制度并轨，这将会使以上的问题更加显现出来。而且，企业退休职工和国家公务员退休待遇的差异，近两年也在不断加大。所以尽早采取措施，适当保障电力企业职工离退休后的生活，保持职工队伍的稳定，促进电力事业的发展是电力企业各级领导面临的一项紧迫的任务。

③同时举办电力企业年金还有减轻政府负担和基本养老保险承受力、促进劳动力市场完善、支持资本市场、促进经济发展的社会意义。

2、举办年金的优势。

①电力企业的经济效益好。企业年金不同与基本养老保险，它是由企业发起的，由企业和职工共同缴费，是企业在缴纳了基本养老保险后仍有余力才能举办的企业补充养老保险。所以企业的经济效益好坏，不仅影响到企业缴费，同时也影响到职工个人缴费，因个人缴费来源于工资，而职工工资是企业人工成本的一部分，所以只有企业经济效益好，企业和职工才有能力为企业年金供款。众所周知，电力是国民经济的命脉，关系国际民生，所以一直以来属于国家垄断行业，其垄断利润丰厚，虽然我国加入WTO后，面对激烈的市场竞争，一些行业的垄断被打破，而电力行业受到的冲击很有限，所以其经济效益依然可观。加之我国近几年由于投资拉动经济高速增长，各行业发展迅速，对电力这种基础能源的需要急剧上升，去年底还出现了电力供应紧张的局面，好几个省拉闸限电，这都说明了电力行业的发展潜力巨大，其经济效益将会保持长期的增长势头。

②拥有养老保险管理的机构、人员和一定的管理经验。长期以来电力企业职工的基本养老保险实行行业统筹，各级电力企业和部门都设有社会保险经办机构，管理着全行业140多万在职职工和50多万离退休职工的养老保险资金，拥有着养老保险行政管理和帐户管理的经验， 1998年，电力企业基本养老保险由行业统筹移交地方管理，各级电力企业社保机构的同志们为平稳过渡、政策衔接、业务接续协助当地政府做了大量深入细致的工作，保证了电力企业在职职工和离退休职工的养老保险关系平稳的转入了27个省（市、区）地方管理。这足以证明电力企业社保机构的工作能力，各级电力社保机构在基本养老保险移交地方社会化管理之后，可以顺利转入企业年金的经办业务。[NextPage]

三、目前的电力企业年金的运行模式及未来的发展趋势

2000年12月25日，国务院颁发的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》明确规定，我国企业年金“实行基金完全积累，采用个人账户方式进行管理，实行市场化运营和管理”。国务院的这一规定确定了我国企业年金运作的模式，具有重要的意义。毫无疑问，电力企业年金必须实行市场化投资运营。这不仅是世界各国的通常的作法，更是我国现实的迫切需要。电力行业借鉴国际经验，依据我国国情，结合电力企业的实际，建立了基于信托管理的市场化营运的电力企业年金规范模式。

建立企业年金计划的电力企业作为委托人，与企业年金受托人之间根据《信托法》建立信托关系；受托人与企业年金基金帐户管理人、企业年金基金托管人和企业年金投资管理人之间根据《合同法》建立委托代理关系。委托合同和信托合同的不同主要在于，前者以委托人的名义实施代理行为，后者以自己的名义实施托管行为。电力企业年金运行模式主要内容如下：

1、在电力企业年金管理方面，采取了基于信托管理的市场化运作模式,建立了具有独立法人资格的企业年金理事会，作为受托人独立地行使和承担管理企业年金的职责。由于电力行业的企业内部差异较小、相互之间联系较为紧密，各电力企业委托给电力企业联合会发起建立的统一的行业企业年金理事会管理企业年金。理事会由企业管理人员、职工代表和社会中介组织代表组成，独立承担管理企业年金基金的职责。去年8月20日，由电力企业联合会发起成立的电力企业年金管理监督委员会（以下简称管监会）就是作为受托人承担着电力企业年金理事会的职责。其职责是决定企业年金个人账户管理、基金托管、委托投资和收益分配方案，以及管理经费预决算等重大事项，并对各项工作进行监督。两大电网公司、五大发电集团和四大辅业集团等11家电力企业的代表，分别与电力企业年金管理监督委员会签署了《电力企业年金委托管理服务协议》。

2、在电力企业年金的帐户管理方面，管监会委托新设立的“电力企业年金管理中心”及其45个分支机构（原电力企业社会保险经办机构），管理电力企业年金个人账户、企业年金基金的归集和支付等日常工作。按照劳动和社会保障部有关规定，管监会暂按当年电力企业年金基金增量的0.4％从运营收益中提取管理费，作为管监会及秘书处和账户管理机构的必要开支。

3、在电力企业年金基金的投资营运方式选择方面，由管监会通过公开招标的方式选择若干家业绩稳健、效率较高、费用较低的专业性投资机构（证券公司、基金管理公司、保险公司和信托公司）作为年金基金的投资者，并签订《委托管理合同》，由其负责企业年金基金的投资营运。通过这种做法，利用现有资源，让专业性的投资公司充分发挥自身的优势，以使年金基金获得较高的投资回报率，从而实现年金基金的保值增值目标。基金的投资组合方案由投资管理人提出，管监会审定后，由投资管理人负责操作，并定期向管监会提交投资运作报告。根据当前资本市场现状，为规避风险，初期投资运营大致为银行存款5％，债券投资35％，委托理财10％，战略投资5％，委托贷款45％。按所列投资项目测算，电力企业年金的初期目标年综合收益率为4％左右。根据电力企业联合自办企业年金的特点，管监会可以通过选定的投资机构把一定比例的基金投资于电力建设项目。

4、在电力企业年金基金托管方面，由管监会选择企业年金基金托管银行，并签订《委托管理合同》，委托其保管基金资产和监督投资管理人的运营行为。托管人保管的基金资产应按基金资产的不同投资组合单独设账，分账管理。托管人应按照规定的会计核算办法进行核算，定期核对资金账户，做到账证、账账、账实相符。定期向管监会提供基金投资组合业绩报告，并每月向管监会提供基金资产状况报告。托管人发现投资管理人违反《委托管理合同》有关内容，应书面提示投资管理人，同时向管监会报告。

5、在电力企业年金的监督检查方面，电力企业年金管理接受劳动和社会保障部等国家综合管理部门的监督检查。管监会依照国家有关法律、法规对账户管理人、托管人、投资管理人进行监督。电力企业年金管理中心本部及其分支机构应随时接受委托人和职工对个人账户基金资产状况信息的查询和监督。同时还受社会监督，如精算师、律师、会计师的监督。

四、电力企业年金实践的启示

电力企业建立企业补充养老保险已有11年，近100万职工参保。电力企业有较好的管理基础。所以总结电力企业年金的实践经验对于其它行业企业建立企业年金的规范运行模式有重要的意义。正因为如此，劳动和社会保障部同意电力行业先行一步，进行规范管理试点，为我国企业年金制度的建立和完善提供新经验。从对电力企业年金的分析中我们得出如下可供借鉴的经验：

1、建立企业年金制度是大势所趋，是企业员工福利的重要组成部分，未来企业竞争的核心是人才的竞争，企业年金是企业留住人才、激励人才的一个很好的手段，而且员工享有的利益要大于企业建立这一制度的成本，因为国家给予了税收优惠，所以企业何乐不为。

2、根据企业自身的经济实力量力而行，一经建立就应该长期运行，但企业缴费可以随企业经济效益的变化有所调整。对于没有能力自行经办的小企业来说，可以与其它企业合办或者委托专业机构经办，如委托保险公司经办。

3、企业在建立企业年金的过程中要妥善协调好各方的利益，避免向管理人员过度倾斜，引起员工的不满，同时还要避免国有资产的流失。

4、其它企业在建立企业年金时应采用信托管理模式，实行市场化运营和管理。引入更多的竞争机制，降低管理费用，更好的实现企业年金基金的保值、增值，确保职工的合法权益、切实保障职工退休后的生活，以此来达到举办企业年金的真正目的。

5、加强对企业年金的监管力度，企业年金管理在接受劳动和社会保障部等国家综合管理部门的监督检查的同时，企业年金理事会还要依照国家有关法律、法规对账户管理人、托管人、投资管理人进行监督。帐户管理人应随时接受委托人和职工对个人账户基金资产状况信息的查询和监督。同时还要接受社会的监督，如精算师、律师、会计师的监督。

来源：社保在线  安华 2006年3月8日

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