辽宁省：企业年金让发展成果更多惠及员工

     根据《沈阳市企业年金试行办法》，本月起沈阳市开始试行企业年金，由此标志企业年金推进工作已在我省拉开帷幕。这意味着我省一部分企业职工除现有的养老保险和个人储蓄之外，退休后将增加一项新收入。

“建立企业年金是企业的自愿行为，但我们希望有更多的企业建立企业年金，让企业年金惠及更多的员工。”省劳动和社会保障厅有关负责同志接受记者采访时表达了这样的观点。

企业年金可使职工退休后的预期生活水平得到提高

据省劳动和社会保障厅养老保险处副处长韩兴民介绍，企业年金是指企业及其职工在依法参加国家基本养老保险的基础上，自愿建立的补充性养老金计划，是企业员工福利制度的重要组成部分。

企业年金制度的起源甚至早于公共年金制度，世界上第一部企业年金计划是美国于１７７６年设立的，旨在为在独立战争中伤残军人提供半额生活费用。正规的企业年金计划是从１９世纪晚期开始出现的。为了鼓励熟练工人继续为企业效力，解除将要退休的老职工的后顾之忧，企业年金计划在许多工业化国家开始盛行，并被纳入人力资源管理策略，作为员工福利的一部分被正式确定下来。它已经成为养老保险制度中的一个重要支柱。

目前，我省企业离退休人员已有３３５万多人，占全国企业离退休人员总数的８．６％，月人均养老金为６１８元，与全国基本养老金平均水平还有一定的差距。由于受国家政策和财政支付能力的限制，基本养老金水平不可能大幅度提高。

“通过建立企业年金制度这种补充养老保险方式，可以使企业职工退休后的预期生活水平得到有效提高。” 韩兴民这样解释实行企业年金制度的现实性。

我省企业年金工作启动于２００２年９月。２０００年，国务院决定在辽宁省进行完善城镇社会保障体系试点工作，下发了《关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》，把企业年金工作试点确定为辽宁省养老保险的三项试点工作内容之一。

按照《通知》明确的企业年金基本模式和发展方向，我省制定了《辽宁省城镇企业职工企业年金试行办法》，在全国率先开展了企业年金工作。对企业年金的制度建立、基金筹集、税收优惠、支付方式做了明确规定：一是在依法完成缴纳基本养老保险费、生产经营比较稳定、经济效益较好、内部管理制度健全的企业中建立企业年金；二是企业年金实行基金完全积累，采用个人账户方式进行管理，并实行市场化管理和运营；三是基金由企业单位和职工共同缴纳；四是政府为支持和鼓励企业实行年金制度，企业缴纳年金费用在工资总额４％以内的部分可从成本中列支。

２００４年，国家劳动和社会保障部《企业年金试行办法》和《企业年金基金试行办法》颁布后，各相关配套文件也陆续出台。我省先后转发和出台相关文件，贯彻落实国家关于建立规范的企业年金制度的要求，在政策上将原有规定与新规范相衔接，并继续给予企业税收优惠政策，对原已建立的企业补充养老保险按照规定进行清理规范，对新加入企业年金计划的企业完全按规范的模式管理。

在２００４年省政府颁布的《完善企业职工基本养老保险制度有关问题的通知》中明确提出：“要做好宣传和引导工作，具备条件的企业要尽快开展这项工作；已经实行企业年金办法的企业，要逐步进行规范，按规定履行企业年金方案报批程序。建立年金的企业要成立年金理事会或选择符合条件的受托机构，以及个人账户管理机构、基金托管机构和投资管理机构，按市场化原则管理运营。”

２００４年８月，经国家劳动和社会保障部批准，作为我省企业年金工作的试点，将省直６０户企业的原补充养老保险的积累基金和个人账户交由特定企业管理和运营，并签署了委托管理和投资运营协议。这个协议的签订，成为我省乃至全国企业年金历史上规范的市场化管理和运营的“第一单”。

发展企业年金将使社会保障体系从单支柱走向多支柱

替代率是衡量老年保障程度的关键性指标，即衡量职工退休前和退休后生活水平在多大程度上相当的指标，指每期退休金领取额占退休前一年同期或者平均工资的比例。企业年金替代率就是指退休后的企业年金收入占退休前相同期间的工资的比例。按照我国国情，企业年金替代率应达到２０％至３０％的水平。

    由于职工退休前的工资收入中包含一定比例的与工作相关的消费，一般认为，８０％的养老金替代率即可以使职工保持与退休前大体相当的生活水平。根据劳动和社会保障部的设想，目前我国基本养老保险改革的目标替代率为６０％，企业年金的目标替代率为２０％左右。说得通俗点，如果你在退休前每月工资为１０００元，而退休后，每月能拿基本养老金６００元，企业年金２００元，共８００元。这样，退休前后的生活水平比较接近，如果没有企业年金２００元，那生活水准就要大打折扣了。另外，还有一部分养老保险来自于你的个人储蓄。

也就是说，当替代率越接近１时，职工退休后的生活水平越接近于退休前的水平，这也就是最理想的状态。

“任何一种单一的制度安排都不能确保养老保险体系的功能达到最优，多种模式的结合才能在功能上互相补充。完善的社会保障体系需要三大支柱共同支撑：基本养老保险、企业年金、个人储蓄。发展企业年金，将使社会保障体系从单支柱向多支柱转变。” 韩兴民分析认为。

单一的由政府负担的公共养老金制度存在着一定弊端：一是２０世纪７０年代末以来的世界性人口老龄化趋势加剧，动摇了现收现付式养老保险的制度基础；二是实行基金的完全现收现付，只能靠提高缴费比例增加资金，缺乏保值增值的手段。因此，单一的公共养老金制度已不可行，迫切呼唤企业补充养老保险（企业年金）等多支柱养老保险制度的建立。各国养老保险三大支柱的结构有所不同，大多数专家认为替代率分别为４０％、３０％、１０％的构成比例合理。由于我国第一支柱的替代率水平偏高，因此，发展企业年金是调整三大支柱结构的重要手段。

记者在采访中了解到，我省作为率先开展企业年金的地区，企业年金政策体系已基本形成，并呈现出良好的发展态势。据统计，到２００５年底，我省建立企业年金制度的参保企业为１５００余户，涉及人员为３０余万人，占全省企业基本养老保险参保人员的３．９％，企业年金积累基金总量为２０多亿元，人均６６６７元。

同时，我省企业年金推进工作还存在一定的问题。一方面，基金积累数额较大，但覆盖范围不大。另一方面，企业年金发展很不平衡。从区域分布来看，大连市占全省年金总额的比例最大；从行业来看，参加企业年金计划的主要分布在电力、石油、石化、电信、铁路等几大行业；从企业性质来看，国有企业占绝大多数。

“企业年金制度的建立与发展将有利于降低基本养老保险替代率，使政府养老保障责任从无限转变为有限；有利于还原企业保障职能，解决当前国企改革过程中存在的剥离国企养老保障功能与降低政府责任的矛盾；有利于激发企业活力、增强企业与个人的社会责任感。” 韩兴民认为，推进企业年金制度利国、利民，也有利于企业的发展。

企业年金方案应由企业与工会或职工代表集体协商确定

据了解，企业年金基金由企业缴费、职工个人缴费、企业年金基金投资运营收益组成。按照《企业年金试行办法》规定，企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的１／１２。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的１／６。其中，企业缴费在年工资总额４％以内的部分，在企业成本中列支。

韩兴民认为，企业年金不同于国家基本养老保险，不能用政府命令强制管理，同时企业年金也不同于纯市场的商业人寿保险，完全按市场规则运作。由于企业年金享受政府税收优惠，政府不能放任自流，需要对市场运作实施严密的监督调控。

记者在采访中了解到，目前我省已经建立了比较规范的企业年金制度，通过制定规范的企业年金计划，保证基金管理机构的合规运营，通过实施监管，促进企业年金基金的规范化运作。企业年金基金采用信托管理模式，各运营管理机构相互合作，相互制约，在各自监管部门和劳动保障行政部门的监管下，不断地规范和完善市场化运营办法，为企业和职工提供优质服务。严格执行信息披露制度，共同做好企业年金工作，切实维护企业职工利益。劳动保障部门的相关职责是，在做好基本养老保险工作的同时，积极推进企业年金工作，加强对企业年金方案报备和基金合同备案管理等，保证企业年金的顺利实施。

    按照《企业年金试行办法》规定，可以建立企业年金的企业必须符合“依法参加基本养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制”等条件。建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。

韩兴民介绍说，企业年金作为一项企业与职工共同协商建立的制度，具有收入分配、员工激励和养老保障等方面的功能。企业年金已经成为现代企业吸引人才、留住人才和增强企业凝聚力、创造力的有效制度。

韩兴民分析认为，企业可以利用年金这一预期收益分配工具，进一步提高职工队伍的稳定性，增强职工对企业可持续发展的心理预期。大多数劳动者在择业时除了工薪收入水平以外，也越来越看重企业的长期福利计划。企业年金不仅能为职工退休后的收入水平提供保障，而且对职工的职业稳定性及职工对企业可持续发展的信心有着重大影响。同时，采取个人账户管理方式的企业年金制度建立后，由于账户受益权具有可携带性和可转换性，可有效地促进劳动力的合理流动，有助于实现劳动力资源的合理配置。

同时，建立企业年金也促进了金融服务业发展和资本市场发育成熟。企业年金为每个参保职工建立专门的个人账户，在职时储蓄积累，退休后消费使用，形成了巨额的资金流量。加之市场化的企业年金管理和运营模式，为现代资本市场的发展和稳定、各类金融机构的产品创新和提高业绩等提供了资金流量、制度模式的基础。

从更广泛的层面看，建立发展企业年金是关乎国家、企业、员工的一件大事。

2006-5-12 辽宁日报

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