茅于轼：我们到底交了多少税

□ 茅于轼 著名经济学家

今年上半年税收增加到两万亿元，增长的比例，像过去一样，比GDP的增长几乎加倍。这样长时间的、非正常的税收增长大家有什么感受？我猜想大多数人会说：没什么感觉。这似乎是一个好现象，大家交了更多的税，可是谁都没感觉—这不能不说是我国征税机关的管理高明。

城市的职工大多数都交过个人所得税。交这份税都觉得很心疼，自己交了多少税心里很清楚。但是个人所得税在全部税收中只占一个很小的比例。拿2004年来讲，全年的个人所得税是1737亿元，而税收总收入是24165亿元。个人所得税只占税收总收入的7.2%。那么其余92.8%的税是谁在交呢？

答案还是老百姓。不过大多数人并不明白自己在缴税。事实上任何一样消费，不管是在超级市场买东西，还是用电交电费，打电话交话费，里面统统都有税。只不过你不知道而已。国外一般把价和税分开，居民花的钱里多少是价，多少是税，都很清楚。而在我国，有意无意地把价和税混在一起，所以大家搞不清自己交了多少税。党和政府的一切开支都是由大家所交的税款维持的，所以说人民是国家的主人，这话不是光说说而已，而是货真价实的。

有人会问：除了个人所得税，其他的税是怎么交的呢？

举例说，假定因为用电，我交了100元电费。这100元扣除17%的增值税，其余的83元成为电力公司的收入，用于支付各种成本，如开工资、买原料等。其中开工资这部分又变了别人的收入，又拿去交电费，超市买东西等等。他所交的电费又有17%成为政府的税收。如此循环不已。
企业用来买原料的这部分开销也有一部分成为生产原料企业的工资。如此追究下去，所有的成本最后都归结为个人的收入，有的是以工资的形态、有的是以奖金或利润的形态存在。这就应了那句话“所有的价值都是劳动所创造的”。个人的收入最终都要消费掉，有的是当今的消费，有的是由储蓄转为将来的消费。

这样看来，我们个人到底交了多少税是很难说得清的，除非能够把每个人的每一项消费都加以跟踪—这几乎是不可能的。但是从总体来看，税收是和全国人民所生产的价值总量有关，也就是和国内生产总值有关。目前国内生产总值中有20%的价值被政府征税征走了，剩下的才是我们的可支配收入。所以所征的税收不是我们收入的20%，而是25%。比如价值总量是100，征税20%即20，剩下80是大家的收入。20是80的25%，就是说征税是收入的25%。

如果我一年的收入是40000元，那么我一年为国家上交的税收是该数的25%，也就是10000元，其中包括了我所交的个人所得税。这是就一般情况而言，是一个总平均的数字，未必确切适合每个人的具体情况，但大体上不会错。

明白这一点有很重要的政策意义。每个人在创造劳动收入的同时，也在为国家创造税收。所以一个地方政府增加税收的最好办法是增加就业，帮助百姓赚钱。百姓多赚了钱就会多消费，每一项消费国家都从里面收了税。如果增加一个人就业，假设每月工资1000元，一年12000元，国家所征收的税就是它的四分之一：3000元。所以国家应该为能够增加就业的各种活动提供优惠，比如职业培训、职业介绍、到农村招工、保护工作岗位等。每增加一个就业国家补贴几千元并不亏本，当年就能够收回。第二年如果这个人继续在岗位上，国家就能继续收税，不必再对增加就业作补贴。所增的税收是国家的纯收入了。

可惜的是我们的一些地方政府似乎不太明白这个道理。一方面想增加税收，另一方面又不愿意帮助百姓赚钱增加收入。对许多赚钱的活动横加干扰，比如把马路边摆小摊的赶尽杀绝，对注册办企业的多加刁难，用各种罚款吓唬从事经济活动的人—甚至不仅仅是吓唬，而是直截了当地阻挡。一般政府对招商引资有兴趣，但不知道小商小贩同样能够创造价值，帮助政府增加税收。如果考虑到百姓最盼望的同样是多赚钱，政府就应该帮助大家赚钱。这是既有利于百姓、又有利于政府的大好事。

http://finance.sina.com.cn 2006年09月08日 09:44 《新青年·权衡》杂志

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