月薪4000元个人企业年金方案如何做

问：作为一家国有企业的财务工作者，近期通过各种渠道看到有关于企业年金方面的报道，感觉这将是未来一个趋势。本人目前月工资大概是4000元左右，如果单位建立企业年金计划，能给我本人带来什么好处？（广东读者 方鸣声）

答：由于我国社保提供的是最低的生活保障，劳动和社会保障部近年已相继出台了鼓励企业发展企业年金的相关优惠政策，如《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》等。上述法规对企业年金制度建立、发展模式、运营规范、税收优惠等方面作了规定。

企业年金，是指企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

企业建立年金制度有以下几方面的好处：一是可以提高员工退休后的生活水平；二是企业吸引和留住高层管理人员的重要手段；三是可以树立企业形象，增强企业的竞争力。

不过，办理企业年金必须满足以下条件：一是企业已参加基本养老保险；二是企业有相应的经济负担能力；三是已建立集体协商机制。

企业年金所需费用由企业和员工共同缴纳。企业每年筹集企业年金费用，不能超过企业上年度职工月平均工资总额。企业和员工个人缴费合计，一般不超过本企业上年度员工工资总额的六分之一。

由于建立企业年金目的是提供养老保障，因此，通常只有在员工或退休人员发生退休、死亡以及出境定居等的情况时，才可提出对企业年金待遇的领取。

投保示例：假设方先生今年25岁，目前月工资收入为4000元（税前），假设工资按照3％的速度增长，截止60岁退休时，月工资为11255元。扣除失业保险（1％），医疗保险（2％），养老保险（8％），住房公积金（8％）和个人所得税（1128元）后的收入为7988元。

2005年广州市月社会平均工资为2585元，同样假设按照3％的速度增长，截止方先生退休，广州市社会平均工资为7274元。

社会保险的发展趋势是广覆盖、低保障。预期方先生退休时，社保替代率可能降低为30％左右，从社保领取养老金为2182.2元，相对于退休前月工资总额7988元，退休后工资替代率为27.32％。显然，因为退休后工资降低，方先生的生活水平必然受到较大的影响。

如果方先生所在的公司为其建立企业年金计划，企业缴费为方先生月工资的4％，个人缴费为月工资的2％，假设企业年金投资收益率为5％，企业年金费用率为2％，工资增长为3％，方先生退休后就可以每月从企业年金计划中领取2174元，替代率为27.22％。

也就是说，假如方先生参加了企业年金计划，退休后就可以从社保和企业年金中领取养老金合计4356.2元，相对与退休前月工资收入的7988元，替代率达到54.53％。这基本保证了其生活质量不会因为退休而急剧下降，以解决养老后顾之忧。（太平人寿上海分公司俞生）

2007年07月03日 17:02  上海金融报

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