2011年8月中国企业年金市场报告

一、中国企业年金政策监管

证监会多项建议推动“中国版401k”

近日，中国证监会研究中心研究人员撰文，明确提出应借鉴美国“401k计划”，加快养老金体系建设，实现养老金和资本市场的良性互动。

文章指出， 国外经验显示，一个均衡的、多支柱的养老体系在促进资本市场发展的过程中发挥着关键作用。我们需要正确认识养老金制度变革与资本市场发展互动关系的重要性，更需要从促进经济转型和构建和谐社会的战略高度来认识它的重要性。在“401K计划”的推动下，私人养老金成为美国资本市场上最主要的机构投资者，其直接和间接的持股市值占股票总市值的比例达到三分之一。2009年末，在州及地方政府高达2.68万亿美元的养老资产中，公司股票就占了58.3%的比重。

根据美国“401k计划”的经验，文章提出了以下几点政策建议。

一是加快健全覆盖城乡居民的社会保障体系。未来的重点是促进非公有制经济组织从业人员参加养老保险，继续扩大做实基本养老保险个人账户试点。建立适合农民工特点的养老保险制度，积极探索新型农村社会养老保险制，逐步实现城乡居民养老保险基金的全国统筹管理。

二是不断完善税收优惠政策，大力推动企业年金发展。借鉴“美国401K”计划，发挥税收优惠政策对企业年金发展的推动作用，如对个人缴费及其收益进行延迟纳税。在多支柱养老体系的制度设计上，应当将企业年金和基本养老保险通盘考虑。适当降低社会基本养老保险的缴费比例，适度让位于企业年金，激发更多中小企业设立企业年金的积极性。

三是坚持发展缴费确定型企业年金。所谓缴费确定型企业年金，是指企业、政府机构及非营利组织等不同类型雇主，为雇员建立积累制养老金账户可以享受税收优惠的企业年金形式。根据中国的实际情况，建议发展DC型的企业年金是比较正确的选择。

四是明确政府对私人养老金管理的定位，建立和完善相应保障体系，确保企业年金的有序发展。如要实现企业年金的有效注册，一方面可使个人转换工作时仍可及时了解所参加的年金计划信息，另一方面可使监管者及时了解信息并进行有针对性的监管。

二、中国企业年金市场需求

1、分类市场需求

中航工业集团：企业年金托管人资格花落光大银、

光大银行8月17日消息称，光大银行北京分行成功中标中国航空工业集团企业年金托管人资格，取得了企业年金业务的再次突破。中国航空工业集团是国有特大型企业，下有近 200家子公司，员工约40万人。2009年，美国《财富》杂志公布世界500强企业最新排名，中航工业成为首家进入世界500强的中国航空制造企业和中国军工企业。

汉口银行：企业年金管理项目花落博时

近日，从博时基金获悉，该公司成功中标汉口银行企业年金管理项目。

汉口银行是一家总部位于武汉的区域性股份制商业银行，也是湖北省内最大的城市商业银行，现有各类分支机构84家，其中设立了重庆、宜昌、黄石、鄂州4家分行。2010年成功引进了联想控股、武钢集团两大战略投资者，并启动上市程序。截止2010年末，在中国银监会全国城商行系统中，汉口银行排名第18位，同时，在英国《银行家》杂志对全球银行1000强排名中，其总资产排名位居第484位，资产规模排名迈入全球银行500强。截止2011年6月末，汉口银行本外币表内资产总额逾1100亿元。

为完善员工福利保障体系，提高员工退休后的生活水平，吸引优秀人才加盟，提升综合竞争力，汉口银行以战略的眼光建立了企业年金计划。2010年年底，汉口银行对具有企业年金基金投资管理人资格的金融机构进行招标。为了给员工的“养老钱”选择最优秀的管理机构，汉口银行对招标工作非常重视，专门成立评标小组，对众多投标人的投标文件进行了仔细的审查和评议。经过严格的投标、述标、现场考察等诸多环节后，博时凭借良好的品牌形象、出色的投研实力、丰富的养老金管理经验、严密的风险管理体系、高素质的企业年金管理与服务团队得到汉口银行的认可并最终中标。

国电集团公司：举办企业年金业务培训班

为进一步加强集团公司企业年金规范化管理，提升年金工作人员的业务水平，全面进入国电养老金专属客户服务平台，根据集团公司企业年金理事会第六次会议精神和要求，8月19日至26日集团公司企业年金管理信息系统培训班在长春召开。公司系统300余家单位企业年金工作人员参加了培训，并在新系统中补录了今年5-8月的业务数据。

通过系统培训，各单位企业年金工作人员熟悉和掌握了集团公司企业年金相关政策制度、新的企业年金账户管理工作流程及集团公司新的管理信息系统各项功能操作，促进了集团公司企业年金管理工作和信息化水平的提升。

培训班共分二期，是集团公司成立以来举办的首次大规模企业年金业务培训，将为集团公司企业年金管理工作标准化、精细化、规范化打下坚实的基础，标志着企业年金管理工作进入了一个新的发展阶段。

中国水电工程顾问集团：与泰康养老签约企业年金

8月25日，泰康养老与中国水电工程顾问集团公司举行企业年金基金管理合同签约仪式。泰康养老中标中国水电顾问集团公司企业年金受托人资格;泰康资产等七家金融机构中标投管人资格;中国建设银行中标账户管理人资格。水电顾问集团是经国务院批准成立的国有全资中央企业，主管水利水电开发规划和建设，从事水电和新能源等发电项目的勘测、设计、开发等，是我国唯一提供水电水利建设和风电开发综合性技术服务的大型企业集团。同时，也是我国水电和风电建设技术标准和规程规范的主要编制(修订)单位，承担了水电建设工程和风电开发勘测、规划等一整套国家和行业规程规范的编制。

上海纺织集团：与中行签署战略合作协议

8月2日下午，上海纺织集团与中国银行股份有限公司上海市分行举行银企战略合作协议签约仪式。中国银行上海市分行与上海纺织拥有近16年的坚实合作基础，始终保持着良好而密切的伙伴关系，在贸易融资、国际国内结算等多项业务领域开展了广泛而深入的合作。此次银企战略协议的签订，对于优化区域资源整合，促进纺织产业升级，将产生积极的推动作用。中国银行上海市分行将借助多元化服务平台和海内外网络优势，为上海纺织提供跨境贸易人民币结算、综合授信融资、现金管理平台、财务顾问和保险、企业年金、银行卡、中银理财等一揽子金融服务。

兖矿集团：与中行签署战略合作协议

日前，中国银行与兖矿集团签署全面战略合作协议。根据协议，中行将向兖矿集团提供不超过800亿元人民币的本外币融资安排，双方合作将在现有授信、存款、结算等业务基础上，进一步向财务公司、企业年金、投行、保险、投资托管等公司金融业务以及个人金融业务领域全面延伸。

重庆：养老险公司受托87%企业年金

今年以来，国内养老险公司积极参与重庆企业年金业务，在业务发展、扩大覆盖面、年金模式创新、功能作用发挥等方面取得明显成效。

业务规模稳步扩大。截至2011年6月底，保险公司受托管理资产达13.67亿元，同比增长25.5%;投资管理资产达到11.57亿元，同比增长28%，保险公司在渝受托管理企业106家。

重庆市参加企业年金的企业类型日趋多元化。上半年，保险公司受托管理的企业中，国有企业占73%，民营企业占17%，股份制及外资企业占10%。受托管理的企业仍以效益较好、垄断性强的央属企业、国有企业为主，但随着企业年金意识的不断增强，民营企业、外资企业等中小型企业的年金需求正逐步启动。

年金模式由单一计划向集合计划转变。目前，从重庆企业年金规模来看，单一计划占85%，集合计划占15%;从数量来看，80%的重庆企业年金委托人从提升规模效益的角度选择集合计划。随着中小企业年金计划的逐步启动，选择集合计划的企业受托资产规模呈稳步扩大趋势。

养老险公司在重庆企业年金市场仍发挥主导作用。由于养老险公司获得企业年金资格较早，在重庆企业年金市场仍有一定的先发优势和专业优势。今年上半年，专业养老险公司受托市场份额为87%，其他金融机构市场份额为13%。

企业年金的功能和作用日趋凸显。企业年金作为养老保障体系的“第二支柱”，在提升重庆企业退休人员生活水平、增强企业凝聚力、稳定员工队伍、健全多层次养老保障体系等方面的作用逐步显现。如重庆渝北某工程设计院因行业竞争激烈，员工年流失率在20%，建立企业年金后，设置了5年的流动限制期，员工年流失率下降了10个百分点。

2、企业年金计划案例

企业年金方案设计

企业年金方案设计是企业年金制度建立过程中非常重要的环节，直接影响企业年金运作效率、企业员工福利、企业管理成本等诸多因素，最终影响企业人力资源管理目标及企业战略发展目标的实现。

《企业年金试行办法》、《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》、《企业年金基金管理办法》等一系列企业年金法规政策，为企业年金方案设计确定了制度框架和法规要求。在具体实务操作中，企业年金方案设计一般需要重点关注设计原则、核心内容两个方面。

一、企业年金方案设计原则

一般遵循统筹管理、兼顾公平效率、平稳衔接和科学合规原则。

1. 科学合规的原则

企业年金方案既要符合相关法规要求又要符合企业的战略发展需求，统筹考虑人社部等相关部门的政策规定。企业应根据人力资源发展战略、内部分配制度改革的需要，充分考虑建立企业年金与完善薪酬福利体系的关系。在设计企业年金方案时确定科学合理的缴费水平，完善激励机制，规范企业年金资金列支渠道。

2. 统筹管理的原则

企业在考虑整体经济状况、人工成本承受能力的基础上，统筹规划设计整体企业年金方案，公司内所有符合建立企业年金条件的子公司同时开始实施。企业对下属公司企业年金计划采取统一管理，选择相同的运作方式、相同的管理机构，以保证计划运作和后续服务的统一性和标准性。

3. 公平和效率兼顾的原则

坚持公开、公平、公正的原则，企业年金计划力求覆盖企业全体员工，企业年金方案的设计与解决历史遗留问题相结合，兼顾并平衡企业新人、中人、老人的养老保障水平，同时企业年金方案的设计也要发挥企业年金的激励作用，企业缴费记入个人账户时可以综合考虑员工的岗位、职称、贡献、本单位的工作年限、年龄等因素，合理拉开差距。

4. 平稳衔接的原则

要妥善处理好原有补充养老保险与新建企业年金的衔接，按照国家有关政策规定规范完善企业年金方案，力求平稳过渡到合规的企业年金计划，衔接过程中要切实维护员工的权益。

二、企业年金方案设计的核心内容

企业年金方案的核心内容主要是实施范围、企业缴费、归属比例等。

1.实施范围

企业年金实施范围即企业职工加入企业年金计划的条件，通常情况下是试用期满或入司满一年的在职正式员工，而退休员工、临时工等人员一般不包含在内。

2.企业缴费

根据《企业年金试行办法》、《关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》，企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一，其中不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

企业缴费分配给员工的方法常用的有比例法、系数法、金额法和综合法。比例法是按照员工缴费基数(如工资等)的一定比例为员工缴费，系数法是根据员工的工龄、岗位、性别等系数，将企业缴费分配到员工，金额法是将员工分成不同类别分别确定具体缴费金额，而综合法是上述三种方法的混合。

3.归属比例

归属比例是指当员工离职时，企业为其缴费的总额按何种比例归属给员工。常用的方式有阶梯式、悬崖式和混合式。阶梯式是根据员工服务年限的增长，逐年将企业缴费部分按比例归属给员工。悬崖式是员工在服务年限满一定期限后，企业缴费部分全部归属给员工。混合式即将悬崖式和阶梯式合在一起使用。

三、中国企业年金市场供给

1、银行业企业年金

中行：与上海纺织集团签署战略合作协议

8月2日下午，上海纺织集团与中国银行股份有限公司上海市分行举行银企战略合作协议签约仪式。中国银行上海市分行与上海纺织拥有近16年的坚实合作基础，始终保持着良好而密切的伙伴关系，在贸易融资、国际国内结算等多项业务领域开展了广泛而深入的合作。此次银企战略协议的签订，对于优化区域资源整合，促进纺织产业升级，将产生积极的推动作用。中国银行上海市分行将借助多元化服务平台和海内外网络优势，为上海纺织提供跨境贸易人民币结算、综合授信融资、现金管理平台、财务顾问和保险、企业年金、银行卡、中银理财等一揽子金融服务。

中行：与兖矿集团签署战略合作协议

日前，中国银行与兖矿集团签署全面战略合作协议。根据协议，中行将向兖矿集团提供不超过800亿元人民币的本外币融资安排，双方合作将在现有授信、存款、结算等业务基础上，进一步向财务公司、企业年金、投行、保险、投资托管等公司金融业务以及个人金融业务领域全面延伸。

此次协议签署后，中行将充分发挥全球一体化、多元化的经营优势，为兖矿集团在全球范围提供优质、综合的金融服务，全力支持兖矿集团实现“二次创业、加快发展”的战略目标，成为兖矿集团推进境内外同步发展的重要金融合作平台。

工行：截止6月末托管资产规模突破3万亿元

今年上半年，中国工商银行继续深耕托管业务市场，通过大力创新托管产品、升级业务系统和积极拓展服务领域，走出了一条可持续发展的道路。到6月末，工商银行的托管资产规模已超过3万亿元，连续13年居国内同业首位，在证券投资基金、保险资产、企业年金基金、跨境资产、基金公司专户理财等主要托管业务领域的规模也保持同业第一，进一步巩固了中国第一托管银行的市场地位。

工行：管理养老金个人账户近千万户

近年来，随着我国社会保障体制的不断完善，基本养老保险之外的企业年金等补充性养老金制度陆续出台，为商业银行养老金业务的发展带来了广阔的发展空间。截至今年6月末，中国工商银行管理的养老金个人账户数量已达952万户，受托管理养老金基金435亿元，托管养老金基金1743亿元，市场领先优势进一步巩固。

工商银行相关负责人告诉记者，我国养老金市场经过近几年的快速发展，制度体系逐步健全，发展环境日益完善，市场规模不断扩大。工商银行是国内少数具备企业年金基金受托管理、账户管理和基金托管资格的银行，同时，其控股的工银瑞信基金管理公司获得了企业年金基金投资管理资格。企业年金“全牌照”的获得使工商银行能够根据客户需求提供全方位的年金服务，奠定了全面发展的业务优势。

为不断提升养老金业务服务水平，满足客户多样化需求，工商银行始终坚持并实施“科技引领”战略，其自主研发的养老金业务系统多次获得监管部门颁发的科技奖项。近年来，工商银行还持续推进养老金业务系统建设，2010年投产了集业务处理与管理于一体、受托管理与账户管理运作于一体、支持各类养老金管理的养老金综合管理系统，为业务的发展提供了更强大的技术支持，显著提升了养老金业务管理和客户服务水平。此外，工商银行还积极推进养老金专属客户服务平台的升级优化，进一步提高了业务处理的自动化程度和客户自助服务水平，极大地便利了对客户的电子信息交互服务。

与此同时，工商银行强大的产品创新能力也为养老金业务的发展提供了强劲动力。为满足企业年金客户的个性化需求，工商银行在提供日常基本管理与服务的基础上，进一步优化了网上银行年金服务、电话银行年金服务、牡丹年金卡等多个功能型年金产品。在标准化产品方面，工商银行发起并与相关机构合作推出了“如意养老1号”“如意养老2号”和“如意养老3号”企业年金计划产品，与其他专业机构合作推出了“太平工行智信”、“平安工行相伴今生”、“泰康工行恒泰”、“国寿工行永睿”、“养颐乐4号”等企业年金计划产品，更好地满足了客户多样化的需求，凸现了竞争优势。

此外，值得关注的是，工商银行还将养老金业务作为支持中小企业发展的重要手段，以企业年金集合计划产品尤其是“如意养老”计划为重点，为广大中小企业提供高效、便捷的年金服务。截至6月末，该行8只集合计划产品累计签约企业9107家，覆盖职工176万人。其中，工商银行作为受托人和账户管理人的“如意养老”企业年金集合计划产品发展尤为迅猛，累计签约企业已超过4000家，覆盖职工近90万人。

【出处：中国养老金网】

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