个税递延型保险可解决养老金并轨

12月1日，上海版保险“国十条”开始实施了。

市场一般认为上海保险市场趋于饱和，2013年保险深度保费收入／国内生产总值为3.8%，保险密度保费收入／总人口为3401元／人。这个数字在全国不算低，2013年全国保险密度为1265.7元／人，保险深度为3.03%。然而无论是全国还是上海的保险水平，与世界水平尤其与美欧日国家的保险水平相比，还有着相当大的距离。法国的保险水平在美欧日国家中居于低位，但是早在30年前，其保险密度就达到了上海现在的水平。因此，保险“国十条”提出2020年，全国保险深度达到5%，保险密度达到3500元／人；上海提出保险密度达到7300元／人，保险深度达到6%，都不能算指标定得太高。

根据规划，要达到这个硬指标，今后上海保险行业的保费增速应达到14%左右，仅凭此一点，保险行业是大可看好的。何况，上海版保险“国十条”还提出，上海要摸索建立保险交易所，要建成国际保险中心。

上海版保险“国十条”中与市民百姓关系最密切的是，明年在自贸区率先实行个人税收递延型商业养老保险试点。

所谓个税递延型保险，是指具有完全积累的个人账户式保险产品，团体和个人都可以成为投保人，个人缴费在限额内延迟缴税，改为在领取时征收个人所得税。就是在职员工以个人名义为自己购买商业养老保险的费用，能允许被列支在个人所得税的免征额中，然后递延到领取养老保险收益的时候再缴纳。

个税递延型保险在海外的典型计划是美国著名的“401K计划”。按照该计划，企业为员工设立专门的401K账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也为员工缴纳一定比例的费用。员工自主选择证券组合进行投资，收益计入个人账户。当员工退休后从该账户领取养老金时，需要缴纳相关的税费。该计划多年的实践经验表明，它的延迟纳税功能，深受企业和员工欢迎。

根据测算，实行个税递延型保险，每人少收1元税费，个人就可以建立20元的养老保险。

个税递延型保险的好处明显，一是鼓励个人投保商业养老险，仅有社保对于“未富先老”的一代来说是根本不够的，延迟纳税可以让更多人建立个人养老计划；二是可以抑制社会资金流动性过剩，将养老需求转换为现实购买力，也就是现在的钱留在退休时消费，这对稳定金融市场是一大利好；第三是个人可以实现合理避税，推迟税收的被收取时间，使得年轻时候的收入所得能进行更好、更长时间的积累。

实行个税递延型保险还有一大好处，就是可以一举解决至今一直在争论的养老金并轨措施。中国目前的养老金不是只有双轨——事业和企业，比事业养老金待遇更高的还有公务员养老金，比城镇企业待遇更低的还有广大农民养老问题。

理论上所有老人的生命价值是同等的，在一定意义上从国家主席到普通农民的养老金也应该是同等额的。但是正像在职员工的收入不可能是完全同等的，而是根据各人贡献大小高低各异一样，养老金多少也不可能完全等额。

有了个税递延型保险及其他商业保险，就可以在全国基本的有限的养老金之外，体现出各人合理的不等的养老金收入。

个税递延型保险提出已经多年，迟迟不能推行的最大原因恐怕是税务部门担心每年的税收任务。现在国家决心让出眼前的一点税收收入，能够换来长治久安，那是很合算的。而在自贸区、在上海这些收入相对高一点的地区，率先试点个税递延型保险，也确保了会有更多的保险客户愿意投入这项试点改革。

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