2015年个税递延型养老保险试点

个税递延型养老保险明年试点在农历重阳节即将到来之际，保监会消息称，明年内，我国将启动试点个人税收递延型商业养老保险。这也意味着税收优惠将全面覆盖我国养老保险三大支柱，“减税养老”体系渐成。“减税养老”，也就是对缴纳养老保险实行税收优惠。

今年1月1日起，我国开始根据国际惯例，对企业年金、职业年金实施个税递延优惠，也就是说，个人缴纳企业年金涉及的个税，可以延迟到退休领取保险金时再缴纳，降低其当期税务负担。

而对于个人商业养老保险，明年内，也将启动个税递延试点。

解读

一张“减税养老”账单

带来的“连锁反应”

30岁的上海白领陈才安，今年7月份的税前收入为6250元，扣除“四金”以及个税起征点3500元后，应纳税51元。

一家大型保险公司精算师给他算了一笔账，如果可以税前先列支600元作为保费购买养老保险，则应缴税下降到29元。也就是说，如果购买了个税递延型养老产品，每月可以少纳税22元，一年就是264元。如按照投资30年计算，则30年间少缴纳7920元个税。

如此推算，按照上海2000万总人口计算，只要10％的人参与，每年对于上海个税的影响将在5亿元左右。

北京工商大学保险系主任王绪瑾称，税收递延型养老保险对于个人而言，有“减负”效应；对政府而言，可缓解养老财政压力，弥补养老资金缺口；对保险行业来说，也可能是保险公司新一轮保费增长的刺激点。从其他国家情况看，税收优惠对保费增长的影响是立竿见影的，并且可以使消费者对保险的态度由现在的被动购买变为主动购买。

据国金证券测算，加入居民存款增量的10％用于个人商业养老保险，那数额将非常可观。居民存款余额高企的主要原因是对未来缺乏安全感，尤其是对养老、医疗等高额支出。如果个人合理补充养老险，保守估计，只要每年居民存款增量的10％用于购买个人商业养老险，即可带来每年4000亿元规模的保费。

“需要说明的是，这部分个税并不是免缴，而是在领取养老保险金之后补缴，具体缴纳方式还要等细则出台。”中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌说，“优惠主要体现在资金的时间成本。”

以陈才安为例，如按照中央政府设定的CPI同比上涨3.5％左右的目标来算，则他30年暂免纳税税额可赚得约13.5万元的“贴现红利

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