美国商业养老保险如何减税？

美国民众购买商业养老保险如何减税

关于养老的话题一直都是热点。在中国出台的有关养老保障系列政策中，2015年将启动试点的个人税收递延型商业养老保险备受关注。

所谓个人税收递延型商业养老保险，是社会公众投保这个保险可以享受一定程度的个人税收延迟缴纳优惠，旨在通过税收延迟缴纳的激励来筹集养老金。

这一做法在西方国家十分普遍，我国在很大程度上借鉴了国外做法，如美国的“401K计划”。记者日前深入美国采访，详细了解了这一做法，可为我国的试点工作提供借鉴。

美国的商业养老金计划分为固定缴款计划和固定收益计划两种，其中固定缴款计划是美国目前最受欢迎的商业养老金计划。这一计划下的主要养老金类型又包括“401K”和“个人退休账户”(IRA)等，皆采用递延式纳税机制，并将缴款用于资本市场投资，在减轻参与者税务负担的同时，也增加了退休时的收入，是美国人退休养老福利的重要来源。

据了解，该计划始于1978年美国《国内税收法》新增的401条K项条款。根据美国劳工部的最新统计，目前美国有将近64万份固定缴款计划，其中绝大部门是“401K”，覆盖了至少8800万人群。

该计划的具体操作方式：企业为员工设立专门的401K账户，员工和企业每月各自向账户存入一定比例的资金。员工自主选择证券组合将这部分资金进行投资，收益计入个人账户，员工退休时可以选择不同方式领取这笔资金。

员工每月从工资中拿出的用于存入养老金账户的钱和企业为员工缴纳的钱都是免税的。员工在领取养老金时需要缴税，但是由于退休时的税基减少，加上钱的时间成本，员工彼时缴纳的税款相对较少。

由于该计划可为参与者减税，为了避免政府税收流失过多，美国对个人和企业投入到401K计划的资金规定了上限。2014年，个人缴纳额每年不得超过17500美元，企业和个人总的缴纳额每年不能超过52000美元。

美国信安保险金融集团养老金服务部总监兰斯·舍宁(lanceSchoening)告诉新华社记者，这种变相的减税是美国企业和个人参与401K等养老计划的重要动力。但是，由于近年来美国联邦政府财政赤字居高不下，政府为了缓解捉襟见肘的财政状况欲从多方面寻找新的税源，于是有呼声建议政府将延迟征缴的税提前征收。但多项调查结果显示，大多数美国人认为养老金计划递延纳税应该继续成为政府施政理念的重要组成部分。

美国企业养老金组织美国福利理事会(AmericanBenefitsCouncil)的一份报告估算，以个人所得税率25%一档计算为例，假设投资回报率一定，若采用递延型纳税，一个人退休前向401K账户缴纳1000美元，然后这笔钱被用于投资，20年退休后他将领取2405美元的收益，以及缴纳802美元的联邦税收。

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