浅谈灵活就业人员养老保险制度

浅谈灵活就业人员养老保险制度

随着市场化和城市化进程的发展，我国人口的就业方式正在发生着重大变化，灵活就业人口规模迅速发展，已经形成一个庞大的就业群体。这在很大程度上缓解了我国的就业压力。同时，由于各种因素交互影响下，致使大部分灵活就业人员长期游离于社保体系之外，尤其在人口逐步老龄化的今天，灵活就业人员养老保险工作显得尤为重要。分析灵活就业人员参加社会养老保险的现状，研究《社会保险法》实施对灵活就业人员参保缴费的影响具有重要意义。

一、灵活就业的概念

灵活就业人员是指达到法定就业年龄从事非全日制、临时性、季节性、弹性、自营和家庭就业等灵活形式就业的人员。

灵活就业人员可分为两大类：一类是信息化推动下快速发展的新兴行业或者高新技术部门中的高端人才；另一类是在经济转轨过程中产生的失业人员和进城务工的农民工。

二、灵活就业人员形成的原因

一是我国经济体制改革中，个体经营者得到了长足的发展。国有企业、集体企业精简的的部分就业人口逐步转化为灵活就业人口。

二是由于产业结构调整造成的人口乡城迁移是灵活就业人口增长的第二大原因。主要是农业劳动人口转移进城所致。

三、灵活就业人员参加社会养老保险的现状

（一）灵活就业人员参加养老保险的覆盖率较低

据国家统计局最新数据显示，已市民化的外来农民工参加养老保险的比例只有12%左右。

（二）灵活就业人员参保人数比重快速上升

根据崇义县灵活就业人员的参保情况，对其历年发展作如下列表分析：

崇义县基本养老保险参保人数结构分析表

单位：人

年度参保

总数单位职工参保灵活就业人员参保

人数比重人数比重

20058310558967%272133%

20069509628266%322734%

200711023646659%455741%

200812835747658%535942%

200914452815156%630144%

201015783840253%738147%

201116719853451%818549%

（三）灵活就业人员对养老保险认识不高

据有关部门调查，基本了解养老保险政策的人数约占调查总人数的28%；知道一点养老保险政策的受访者约占62%；完全不了解养老保险政策的受访者约占10%。

（四）参加养老保险的门槛过高

一些地方制定了一些促进灵活就业人员参保的政策，一定程度上调动了灵活就业人员的参保积极性，但从实际情况来看，效果并不明显，主要是我国灵活就业人员的收入不稳定且普遍偏低，即使修改后的缴费基数和比例下降了不少，但很大一部份人还是很难承担。

崇义县2012年灵活就业人员养老保险测算表

单位：元

缴费

年度缴费

年限缴费

基数历年累

计缴费账户累计

储存额月退休金回收期（年）

男女男女

201211800 4320 1754

201322016 9158 3771

201432258 14577 6084

201542529 20647 8731

201652832 27444 11753

201763172 35058 15196

201873553 43585 19114

201983979 53135 23565

202094457 63831 28614

2021104992 75811 34337

2022115591 89228 40814

2023126261 104255 48140

2024137013 121086 56417

2025147854 139936 65763

2026158797 161048 76307 2033 1876 6.60 7.15

2027169852 184694 88197 2408 2226 6.39 6.92

20281711035 211177 101595 2841 2631 6.19 6.69

20291812359 240839 116685 3342 3101 6.01 6.47

20301913842 274059 133673 3920 3644 5.83 6.27

20312015503 311267 152789 4587 4272 5.65 6.07

20322117363 352939 174292 5356 4996 5.49 5.89

20332219447 399611 198470 6241 5831 5.34 5.71

20342321781 451885 225647 7259 6793 5.19 5.54

20352424394 510431 256186 8430 7900 5.05 5.38

20362527322 576002 290494 9774 9174 4.91 5.23

20372630600 649443 329025 11318 10638 4.78 5.09

20382734272 731696 372291 13089 12319 4.66 4.95

20392838385 823819 420862 15119 14249 4.54 4.82

20402942991 926997 475378 17446 16464 4.43 4.69

20413048150 1042557 536556 20111 19002 4.32 4.57

通过以上测算可以较为清晰地了解其缴费负担和对应的养老金待遇水平等情况。该表测算参数如下：（1）首年缴费基数按2011年全市在岗职工月平均工资80%，即1800元，以后每年按上年基数递增12%；（2）缴费比例为20%；（3）计账年利率为3%；（4）以连续正常缴费至退休（男满60周岁，女满50周岁）计算。

月基本养老金=基础养老金+个人账户养老金。（1）基础养老金=（参保人员退休时所在地设区市上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×累计缴费年限×1%；（2）个人账户养老金=退休时个人账户储存额÷本人退休年龄相对应的计发月数

通过上述测算表明：缴费15至30年，如忽略待遇调整因素，退休后缴费本金的回收期是7至4年左右不等，且随着缴费年限增长，回收期逐年相应缩短，而缴费负担水平则快速上升。

四、影响灵活就业人员参保因素调查分析

（一）当地人口和经济状况决定灵活就业人员参保绝对数和比例的高低。2011年崇义县财政总收入56819万元，增长35.9%，城镇居民人均可支配收入11598元，增长10.6%，农村居民人均纯收入4639元，增长11.6%，在岗职工平均年工资25336元，增长16.3%。户籍总人口207555人，其中，农业人口170082人，非农业人口37473人。尽管各项经济指标均有较快增长，但由于农业人口占总人口82%的高比例，加上总体收入水平较低，因此要适应目前的缴费水平还有很大差距。

（二）灵活就业人员年龄对参保有较大影响。据调查，大于40岁的灵活就业人员参保概率是小于40岁人群的2.833倍。这表明，年龄越大，灵活就业人员越愿意参保。随着年龄的增大，人们的养老防患意识越强，这不利于风险分担和互助共济作用的发挥，产生“逆选择现象”，需要做出相应的政策调整。

（三）灵活就业人员受教育程度对参保有显著影响。据调查，初中以下的灵活就业人员参保概率是职高、高中以上学历的灵活就业人员的0.469倍，即拥有低学历的人往往不愿意参保，学历越高越容易参保。因而提高灵活就业人员的受教育程度对其参保有很大作用。

（四）灵活就业人员子女数对参保影响较大。子女数越少，灵活就业人员参保的可能性越大。子女数量说明一定程度的家庭负担，子女数量多，家庭负担就越重，因而对参保产生了较大影响。

（五）灵活就业人员收入的高低成了影响参保的主要因素。灵活就业人员收入水平普遍较低的状况将大批人员挡在了参保门槛外，灵活就业者每月工作的收入扣除基本生活支出外，剩余可支配收入已所剩无几，无力缴纳养老保险费用。

五、《社会保险法》实施对灵活就业人员参保缴费的影响

（一）《社会保险法》第十条规定：无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。这一点从法律上保障了灵活就业人员享有参加基本养老保险的权益，消除了个别地方参保存在要求有本地户口、非农户口等诸多条件的限制。

（二）《社会保险法》第十七条规定：参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。该规定新增了在职死亡丧葬补助金、抚恤金及在职病残津贴等待遇，为参保人员在达到法定退休年龄前出现的意外提供了一份有力保障。这一重大改革将大大提高灵活就业人员的参保积极性，同时也一定程度上增加了基金的支付压力。

（三）《社会保险法》规定： 国家建立和完善新型农村社会养老保险制度。新型农村社会养老保险实行个人缴费、集体补助和政府补贴相结合。省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况，可以将城镇居民社会养老保险和新型农村社会养老保险合并实施。这是建立健全覆盖城乡社会保障体系的具有里程碑意义的重大改革。尽管目前城乡居民养老保险保障水平较低，但具有覆盖广、缴费低及政府补贴等诸多优点，对收入普遍较低的灵活就业群体多了一份选择。同时也一定程度上影响了基本养老保险的扩面征缴，并为今后的转接、合并带来了一些新问题。

（四）《社会保险法》第八十六条规定：用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。这对欠费的用人单位作出了明确的处罚标准，而对灵活就业人员补缴中断缴费未作出相关处罚规定，不利于督促其按时缴费。

六、改善灵活就业人员参加养老保险的政策与建议

据有关部门推算我国到2035年前后城镇灵活就业人口将大幅增加，而这一时期也正是我国人口老龄化的高峰期，如果有关城镇灵活就业人员的养老问题不能很好的解决，无疑会加大养老保险的收支不平衡状况，增加财政负担的压力。灵活就业人员参加养老保险一方面能提高失业就业人员的积极性，另一方面能解决当前我国养老保险扩面难的问题。因此，我们应尽早做出对策。

（一）建立灵活就业者的专门社会养老保险体系

适时建立灵活就业者的专门社会养老保险体系。此体系应单独核算，以利将来能够自求收支平衡;应既衔接城镇企业职工社会养老保险制度，又衔接当前刚展开的城乡居民社会养老保险制度，以方便灵活就业者的社保关系将来在城乡之间转移。

在收支上仍采用统筹与个人账户结合的办法，但应在新的体系中统筹进行;建立随年龄增长缴费档次允许逐步降低的负担机制，以适应随着劳动能力下降后相应降低缴费负担水平；同时要与将来的给付挂钩，以激励收入较高人员按较高档次缴费。

（二）统一业务口径与标准

灵活就业人员的就业形式多样，收入不稳定、流动性强，使社会保险经办机构难以准确掌握他们的就业和收入信息以及参保缴费记录，所以异地接续工作业务操作较为复杂。为了便于他们的流动，应该从银联卡的流通上得到启示，制定全国统一的养老保险记录卡和填报标准，以便全国通用，这样即简化了转账手续，免去了灵活就业的转账烦恼，也减轻了经办机构的工作量。随着金保工程在全国的覆盖，全国信息平台的无限沟通建成，养老保险登记手册的使命也将宣告结束。

（三）建立灵活就业人员信息管理机制

政府部门收集灵活就业人员的基本信息，建立信息数据库，并对灵活就业人员进行跟踪记录。对于达到就业年龄的灵活就业人员强制参保；参保确实有困难的低收入灵活就业人员，如低保户、特困户及残障人员等，政府应予以一定的补贴，避免因缴纳社会保险费影响其基本生活。应帮助灵活就业人员树立养老风险意识，使其心甘情愿的参保，避免引起对养老保险制度的偏激性看法、心理上难以接受强制参保。

（四）政府帮助灵活就业人员改善子女教育问题

灵活就业人员表示子女教育成为家庭的最大支出之一。抚养子女数量越多，家庭教育支出越多，有限的收入条件下灵活就业人员参保的可能性就越少。

（五）提高灵活就业人员收入

由于工作收入普遍较低，普遍提高这部分人群的可支配收入必将促进其参保。

制定积极开放的灵活就业养老保险政策以使其普遍参保，一方面提高灵活就业方式的社会认可度，缓解我国当前的就业压力，同时也是应对我国人口老龄化的一剂良药。但是建立灵活就业人员的养老保障体系，必须充分考虑我国的国情和经济发展水平。应该在个人承受力和国家财力两个方面进行权衡，设计出科学的制度，尤其是缴费率和养老金替代率要保持适度的水平。只有这样才能保障灵活就业人员的基本权益，确保我国养老保险制度的持续健康发展。

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