金算盘：选择企业年金 为员工规划养老

张小姐：公司给我们上了企业年金，听说企业年金可以帮助合理避税，我不太了解企业年金是怎么回事，上企业年金有什么好处？

■指导专家：泰康人寿北京分公司团险部 吕品一

建立企业年金好处多

对企业而言

建立企业年金计划，建立另一种分配和奖励的形式。企业可根据员工的表现和贡献的大小，灵活地调整缴费标准，对工作表现好的可提高企业年金缴费给以奖励，反之则降低企业年金缴费。

建立中长期激励计划，吸引并留住优秀人才。比如根据工作时间的长短，确定账户权益的享有比例，员工只有工作达到一定的年限后，才能全部享有企业年金账户。通过建立留住人才的“金手铐”，使他们安心在本企业工作。

提高员工退休后的整体养老金水平，解除在职人员后顾之忧。通过建立企业年金可以弥补基本养老保险水平的不足，保障退休员工的收入水平不下降过多，能够解除在职人员的后顾之忧。

充分利用国家税收优惠政策，提升本企业在同行业内的竞争优势。政府给予了建立企业年金的税收优惠政策，规定在工资总额的一定比例内可列入成本，税前列支，这为企业建立企业年金计划提供了资金来源上的保证。

对个人而言

建立企业年金可以在相当程度上提高其退休后的养老金待遇水平，解决由于基本养老金替代率逐年下降而造成的退休前后的较大收入差距，弥补基本养老金保障水平的不足，化解老年经济风险。

解决方案

许多保险公司都推出自己的年金保险，比如团体年金保险（万能型）是2006年泰康人寿专门开发的承保标准养老保险业务的主打产品。与传统产品、分红产品、投资连接产品的比较，万能型年金保险产品的区别主要在以下几个方面：

第一，从产品功能方面看，团体万能、分红、投连产品都属于新型团体年金产品，采用账户方式管理。账户设置一般可分为企业账户和员工个人账户，个人账户可根据企业需求设置不同缴费来源的子账户，新型年金缴费灵活，可设置归属权益，方便人力资源管理。

第二，从风险承担方面看，投资连接产品不提供保证收益，且由投保人或被保险人选择投资组合。因此，当投资效果不佳时，投资连接保险的投资单位卖出价可能低于最初的买入价，就会出现亏损，投资的风险全部由投保客户承担。

万能型产品分配比例是透明的，但是作为代价，客户要支付一定的账户管理费。

第三，从管理费方面看，万能型产品透明度较高，从手续费、管理费到合同终止费均在条款中明示，收费项目虽然稍多，但与分红保险相比，在同样的投资环境下，可能会获得更高的投资收益。

什么是企业年金

根据《企业年金试行办法》第二条的规定，企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。因此，企业年金仍属于企业补充养老保险的范围，虽然名称改变了，但企业年金属于补充养老计划的性质却没有改变。

企业年金是以享受国家税收优惠为前提的补充养老保险计划。因此，企业在享受了企业年金的税收优惠后，也就相应地承担了一定的责任与义务，如管理方式、参与人员资格、缴费比例等方面应遵循20号令和23号令的规定。同时，企业年金计划在实施之前还需向当地的劳动保障部门进行备案。

商业补充养老保险目前还未享受税优，因此其模式选择、参与人员资格、缴费比例、领取条件、归属权益等内容均可由企业自主设定，同时无须向当地劳动部门报备。

【2007.04.09 09:53】来源: 京华时报  作者：高晨

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