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做好社保基金保值增值工作的思考

 字体时间:2015-01-17来源: 中国社保网编辑:社保网-夏宇
【导读】:[导读]文章按照现规定的渠道,从建立完善社保基金预算制度,认真执行社保基金银行存款优惠利率政策,科学安排基金存储使有限基金多增值,分析银行利率调整趋势做好储蓄积累型基金的保值增值,完善社保基金运营效益考核指标,加强基金监管等方面,对做好社

[导读]文章按照现规定的渠道,从建立完善社保基金预算制度,认真执行社保基金银行存款优惠利率政策,科学安排基金存储使有限基金多增值,分析银行利率调整趋势做好储蓄积累型基金的保值增值,完善社保基金运营效益考核指标,加强基金监管等方面,对做好社保基金保值增值工作作出深入研究。特别提出了建立完善社保基金预算制度,把社保基金增值考核列入政府工作考核的新观点,对稳健推进社会保险基金保值增值具有一定的参考价值。

随着社会保险事业的快速发展,社会保险覆盖面不断扩大,社会保险基金结余也越来越多,到2009年底,全国五项社保基金累计结存18942亿元(其中养老保险12526亿元、医疗保险4276亿元、失业保险1524亿元、工伤保险404亿元、生育保险212亿元),这对保障参保者的基本生活,促进社会保险事业发展起到重要作用。但是随着社保基金的数量增大,社保基金保值增值工作的任务也越来越重,如何在国家政策规定的基金运营渠道内做好保值增值工作已成为社会各界、企业、参保者共同关心的热点问题。

一、    建立、完善社保基金预算制度,为基金保值增值提供依据

社保基金保值增值工作是在确保社会保险待遇及时足额拨付的前提下进行的,做好社保基金保值增值工作首先应全面准确地掌握社保基金收入、支出、结存情况。因此,必须尽快建立、完善社保基金预算管理制度,认真做好社保基金的预算管理工作。通过预算管理,科学、全面、准确、真实、完整地掌握社保基金收入、支出、结存的详细情况;通过预算,全面掌握全年、半年、季度、月度各项社保基金运营基本情况;通过预算,及时编制社保基金存储计划;通过年度预算做好三至五年的社保基金结余趋势预测工作,为开展社保基金保值增值工作打好基础。

二、    认真执行国家规定的社会保险基金银行存款优惠利率政策

为保证社会保险基金保值增值,国家从1997年起相继出台多项优惠政策。国务院文件规定社会保险基金,按照城乡居民个人存款利率计息。社会保险基金除购买国家债券外,应全部存入银行专户运营生息。同时还规定基本医疗保险基金的银行计息办法:当年筹集的部分,按活期存款利率计息;上年结转的基金本息,按三个月整存整取银行存款利率计息;存入社会保障财政专户的沉淀资金,比照三年期整存整取储蓄存款利率计息,并不低于该档次利率水平。个人帐户的本金和利息归个人所有,可以结转使用和继承。中国人民银行也相应出台社保基金银行存款优惠利率政策。例养老保险基金存入各商业银行的活期存款,从1998年1月1日起,按三个月整存整取定期存款利率计算。同时规定养老保险个人帐户基金协议存款最低起存期为五年期(不含五年)以上,协议存款单笔最低起存金额为5亿元,利率水平、存款期限、结息和付息方式,违约处罚标准等由双方协商确定,并在合同中载明。上述优惠利率政策,为社保基金保值增值提供依据,我们必须认真执行,切实做好各项优惠利率政策的落实工作,充分运用各项优惠利率政策来促进社保基金保值增值。

三、    加强社保基金征收管理,科学安排基金存储,使有限基金多增值

社保基金增收,存储数量大,其存储期限、档次选择对社保基金保值增值的影响也大。在社会保险费征收中,应做到应收尽收,当日征收的保费当日进入基金专户,以1亿元基金为例,按一年期2.25%利率计算,迟进基金专户一天损失利息6250元。可见,很有必要尽量利用当期征收的保费,支付当期社会保险待遇,以提高社保基金使用效益。在社保基金存储档次选择上更应精打细算,合理安排,要根据不同的基金使用时间,安排不同的档次,尽量安排存期长的档次。现以2008年12月23日实施的银行存款利率为例,假设有1亿元基金,全部存满1年,活期利息收入36万元,三个月档次利息收入172.10万元,半年期档次利息收入198.98万元,一年期档次利息收入为225万元。也就是说如果1亿元基金存活期存款,跟存一年期存款比,损失利息收入189万元。再举例,假设2005年10月10日有1亿元基金,直接转存三年银行存款,当时三年期利率为3.24%,到期后利息收入972万元。如果存三个一年期,第一年利率2.25%,到期连本带息10225万元,再转存一年期,第二年当时利率2.52%,到期连本带息10482.67万元,再转存一年,第三年当时利率3.87%,到期后连本带息收入10888.35万元,存三个一年期利息收入共888.35万元,直接转存三年比存三个一年期多利息收入83.65万元。因此,我们必须统筹安排,精打细算,在保证社会保险待遇支付的情况下,尽量及时转存定期存款,减少活期存款的余额,做到能存三个月的就存三个月期,能存半年期的就存半年期,能存一年期的就存一年期,能转存期限长的就存期限长的。并要建立一个良性循环存储机制,社保基金存储做到统筹兼顾、科学安排,及时转存,能长则长,有长有短,结构合理,既保证社保待遇支付,又使社保基金能保值增值。

四、    认真分析银行利率调整趋势,切实做好储蓄积累型资金的保值增值工作

社保基金中有相当部分是储蓄积累型沉淀基金,例基本养老保险个人帐户基金等这些资金。例基本养老保险个人帐户基金他的使用期比较长,它从参保开始缴纳,直到退休时才使用;同时要求利率水平也比较高。浙江省2008年基本养老保险个人帐户基金记帐利率为3.92%,要使基本养老保险个人帐户基金达到记帐利率水平,必须选择期限长的档次存储,才可达到保值增值的目的。同时还需要我们认真分析利率调整趋势,合理选择存款期限和档次,使这些储蓄积累型基金能够保值增值。

现举几个例子,对银行利率档次调整对利息影响作一个分析。

例一:假设2006年8月23日有1亿元基金,当时五年期存款利率4.14%,直接存五年期存款到期利息收入为2070万元,如果先存一年期,当时利率2.52%,到期后连本带息10252万元,再转存五年期存款,当时五年期利率5.49%,在这五年期中前4年可计算利息收入为10252万元×5.49%×4=2251.34万元,再加上第1年的252万元,后一种方法存可得利息2503.34万元,比一次性存五年期多得利息433.34万元。

例二:假设2007年12月22日有基金1亿元,当时五年期定期存款利率5.85%,直接存五年期到期可得利息收入2925万元,如果先存一年期,当时一年期利率为4.14%,到期后连本带息10414万元,再转存五年期,当时利率为3.87%,在这五年中,前4年可计利息收入10414万元×3.87%×4=1612.09万元,再加上第一年的414万元后,后一种办法转存利息收入2026.09万元,比一次性转存五年期少利息898.91万元。

上面几个例子说明,即使转存方法一样,也会产生不一样的结果,例一直接存五年期利息收入就少一些,例二则相反,直接存五年期利息收入就多一些。可见,银行存款档次与期限选择学问非浅,需要我们认真分析预测。从利率调整趋势来看,利率水平上调时,先存一年期,待调整后再存期限长的,利息收入就多些;利率水平下调时,转存期限长的档次,利息收入就多些。我们应根据利率调整趋势,做好存期与档次选择工作,充分利用银行利率调整趋势选择最佳档次,实现社保基金保值增值。

五、    完善社保基金运营效益考核指标,促进保值增值工作深入开展

社保基金是社会保险制度改革的物质基础,基金增值效果直接影响企业负担及百姓的保障水平。党和政府高度重视社保基金保值增值工作,多次强调要实现保值增值。但是由于对社保基金保值增值工作认识不足,社保基金保值增值工作没有引起足够的重视,在全国利率政策一致的情况下,各地社保基金保值增值效果差距很大,一些地方基金增值率偏低的情况依然存在,这说明社保基金保值增值工作的潜力还很大,需要我们像上级政府下达社保扩面指标一样,下达社保基金增值率指标。在全国利率水平相同的情况下,国家可根据近期利率水平来确定社保基金年增值率指标。把社保基金增值率作为上级政府考核下级政府业绩的一项重要内容,把这项事关保障民生的保值增值工作列入政府议事日程。同时应尽快建立、完善社保基金运营考核指标和社保基金增值率考核指标,改变过去简单地用当年利息收入除以当年累计结余数额的方法,既要科学地计算当年已得利息中可计算当年的收入的利息,还要计算在定期存单中当年可计算的利息收入。这个公式是社会保险基金年增值率=社保基金利息收入+当年存单中可计算的利息收入,除以社保基金结余数×100%。社保基金利息收入应把已经计算过的存单利息收入部分减去,当年存单中可计算的利息收入是指一年期以上银行存款中当年可计算的利息收入,社保基金结余数额可用会计报表中1—12月结余数额相加再除12个月后得出。

六、    加强社保基金监管,保障保值增值工作顺利开展

加强基金监管是实现基金保值增值的重要举措,很有必要从六个方面加强、落实基金监管。一是建立由政府主管领导、劳动保障、财政、审计、工会、企业代表、职工代表、退休人员及专家代表等人员组成的社会保险基金监督委员会,由其对社保基金运营全过程实施监管。二是建立社保基金运营情况公示制度。对社保基金收入、支出、结余情况,以及结余社保基金存储银行、期限、存储额、利率、利息收入情况、年基金收益率等情况在地方报纸上、政府网、劳动保障网、财政网上公示,公开接受社会各界监督。三是加强社保基金经管人员培训。组织他们学习社保基金管理政策法规,社保基金存储管理技巧,社保基金最佳档次选择等基金管理基本知识,提高他们的基金管理能力。四是加强社保基金运营监督检查。通过内部审计、专业机构审计、互相检查等形式,对社保基金实施检查。注意检查社保基金政策落实情况、社保基金优惠利率执行情况、社保基金存储情况和社保基金运营效益,及时发现问题,采取有效措施加以防范或整改。五是强化廉政教育。经常开展警示教育、岗位廉政建设教育,不断提高社保基金经管人员的廉洁自律能力,激发经管人员以人民利益为重、多为百姓着想的责任感和积极性,想方设法为百姓做好社保基金保值增值工作。六是加强调查研究。深入社保基金运营第一线,及时了解社保基金征收、拨付,特别是社保基金运营生息中的情况和问题,总结经验教训,更清醒、更稳健地推进社保基金保值增值。

【出处:中国劳动保障新闻网】

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