税延养老险年内试点迷雾

【导语】：谈及今年保险业下一步工作，项俊波指出“要继续抓紧推进上海税延型养老保险试点工作，做好方案完善和相关协调工作，尽早将试点方案上报国务院”。

虽然离年底只有不到一个月，业内再次对税延养老险年内试点重拾希望。

12月4日，保监会网站全文刊登了保监会主席项俊波在保监会党委学习贯彻党的十八大精神学习班上的讲话。谈及今年保险业下一步工作，项俊波指出“要继续抓紧推进上海税延型养老保险试点工作，做好方案完善和相关协调工作，尽早将试点方案上报国务院”。而此前也有市场消息称，保监会相关负责人最近在上海调研时表示，年内将推动税延养老险在上海试点。这也令估值已经处于底部的保险股从11月30日开始闻风而动，集体实现4连阳，在12月5日板块平均涨幅更是高达5.58%。

尽管项俊波在讲话中表示“试点方案已基本达成一致”，但业内对年内是否落地则存有分歧，中央财经大学保险学院院长郝演苏直言“这只是保险行业的一厢情愿”。

年内试点?

由于被视为最近几年保险行业最大的政策红利，“税延养老险有望于年内在上海试点”的消息在今年六七月一度甚嚣尘上，但接下来的几个月中再无半点风声。

记者注意到，12月5日，在平安养老保险举办的“中国企业员工福利保障指数”发布会上，虽然与会人士均表示，65.37的指数显示中国企业员工福利保障体系处于基础水平，从国家政策层面应对企业年金、商业养老保险、健康保险等与民生密切相关的保障性项目给予个人所得税的税收优惠，但均未提及当前业内最关注的税延养老险。而一位保监会相关负责人在会后被多家媒体追问“税延养老险能否年内试点”时，也未正面作答。

“要加大工作协调力度，争取国家税收政策支持，推动个人延税型养老保险试点工作的开展。”这是今年年初保监会主席项俊波在布置工作重点时关于税延养老险的首次表态，因此业内认为今年将是税延养老险试点的关键年。

到了6月底，2012陆家嘴论坛期间，上海市金融服务办公室主任方星海“年底以前应该可以推出”的表态更是令舆论升温，业内热烈讨论着离税延型养老险试点只差一步之遥了。

但这最后一步的距离显然超出了预期。记者了解到，今年6月，“个人税收递延型养老保险试点”方案由上海市政府递交至财政部，而当时市场预期，按照保监会积极推动的力度，在财政部会同国税总局及人社部一同对方案进行最终论证后，税延养老险试点在9月推出实施细则的概率较大。但实际上，在保监会副主席陈文辉8月透露税延养老险试点正在积极推动后，就再无任何相关进展传出。

“达成一致的是上海，财政部还未表态。”一位业内知情人士透露。据悉，在保险业再次内部讨论并修改方案后，保监会将对新方案重新审核并再次上报财政部，若获通过则最后上报国务院。

推广价值?

对于急需新的保费刺激点的寿险业而言，税延养老险无疑是一根救命稻草。

“此次试点将先推出商业养老保险部分，免税上限额度为每人每月700元;根据我们的测算，该政策推广至全国后将新增养老金规模达8400亿元，行业新增年利润超过60亿元，行业总资产规模增长幅度达到15%以上。”海通证券指出，税延养老险将成为推动保险行业估值中枢提升的催化剂。

记者了解到，虽然保险业内对此热情高涨，但在非保险圈的讨论中，大多认为税延养老险短期内想要在全国范围内推广不大可能。

“我们不像美国，美国401K各地的收入水平是差不多的。”郝演苏表示，在目前环境下，一个需要财政让利的政策必须要有公平价值，不能拉大东西部的差距。“试点在西部地区就有推广价值，否则就是保险行业的一厢情愿。”

他对记者举了这样的例子：两个复旦大学的高才生，毕业后一个留在上海，一个去了青海，35年后两人都退休，虽然由于级别一样薪酬标准差不多，但去青海的回到上海养老后感到有落差了——不仅上海的基本养老标准比青海高，税延型养老险也令两人养老水平差距更大。

“我国个税递延和基本养老都是省级统筹，不是全国统筹，但个税标准是全国统一的。落后地区由于税源紧张，没法让当年的税收递延到以后，而试点一旦推出，将会拉大发达地区和落后地区劳动者养老水平的差距，这与社会的公平运行是相悖的。”因此，郝演苏并不看好年内试点税延养老险，甚至明年也不大可能。

而另一个问题在于：税延养老险试点方案是从几年前就开始讨论的，但去年9月个税已经启用了新的起征点3500元。据郝演苏测算，如果要实施个税递延，月收入税前不能低于8000元，而当前能达到这一标准的劳动者不超过10%。“这种试点是为小众服务的，推广半径有限。”

“在我国企业配套改革推进还不到位、国有经济战略性重组没有完成、某些企业的过度垄断及与之相关的不合理分配机制仍然存在的情况下，如果盲目、普遍地把企业年金制度和个税递延的优惠制度推广开来，会不会带来收入分配、社会公平等方面的矛盾激化甚至冲突?”财政部财政科学研究所所长贾康对此也有疑虑。

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