美国社保养老金体系：愈益无法承受社会之重

美国社保养老金体系：愈益无法承受社会之重

美国社保养老金制度本身有诸多优势，如覆盖面宽、监管严格、民众参与度高及投资增值等方面，值得如中国这样的后发国家的借鉴。当然，美国的养老金体系的困局反映了现代福利国家的人口老龄化趋势对国家社保开支的巨大压力，且凸显了养老基金在投资过程中的风险规避问题。如何在政策选择上规避这些问题，也是中国等后发国家应该认真思考的问题

美国的社保养老体系建立70余年以来，经历不断的完善，具有覆盖面宽、民众参与度高、管理有序、投资规范等特征，充分发挥了维护民生的作用，已成为美国社会重要的稳定器。但随着人口老龄化加剧的趋势以及部分养老基金投资因金融危机受损等因素的影响，美国社保养老体系也正面临着前所未有的挑战。

保障体系全面系统

美国的社会保险主要涉及三个部分，即：政府主导下的公共社会基金和社会救助；雇主发起设立的私人养老金计划；个人自购商业保险、个人储蓄及资产。政府主导的社保计划主要包括三个部分：一是老年、遗属幸存者(退休者的配偶和孩子)、残疾人保险计划，又称联邦养老保险计划(OASDI)；二是联邦医疗保险计划，三是联邦/州失业保险计划。由此产生三类社会保险信托基金(社保基金)，分别为社会保障信托基金、医疗保险基金和失业保险信托基金。就养老金保障体系而言，主要包括政府强制执行的社会保障计划(即OASDI)、公共部门养老金计划和私人养老金计划。

美国的社会保障制度初步形成于大萧条时期的1935年。当年8月14日，富兰克林·罗斯福总统签署了《社会保障法案》，主要目的在于解决失业者的生活保障问题，让在职者安心。随之形成的社会保障计划以向劳动者及其家属提供养老、遗属和残疾保险为目标。由此，美国统一的社会保障制度初步形成。随着在运行过程中不断完善，美国《社会保障法》和社会保障计划的受益人的范围也在逐渐扩大。至2009年，联邦社保信托基金缴费的就业人口为1.56亿人，几乎包括了所有美国成年公民；养老金领取人数为5300万(包括退休者3600万，遗属600万，残疾人1000万)。

政府强制执行的社会保障计划主要指强制征收工薪税形成的联邦社保信托基金。征收工薪税的税率为雇主和雇员各负担薪水的6.2%，自雇人员为12.4%。美国社保基金由财政部的基金专户保存，用以保障退休、遗属和伤残人士的最基本的生活需要。自1990年底以来，预缴的老年遗属保险、伤残保险缴税总额由财政部在每季度的首日将其自动划入相应的信托基金。该基金由挂靠在财政部的信托基金管理理事会负责管理和投资。理事会由六名信托基金常务受托人组成，包括联邦政府财政部长(主管信托人)、劳工部长、卫生署长、社会保障署长，以及两名由总统任命、参议院批准、任期四年的公共代表。理事会负责评估基金的收支状况、负责基金的投资管理事务，还需每年向国会报告基金的收支状况，预测短期(10年内)和长期(75年内)基金状况，提出投资和征缴方案。截至2009年底，美国联邦社保信托基金历年滚存结余高达2.54万亿美元，占全球基本养老保险基金累计余额5.6万亿的近一半。同时，美国养老保险也是世界上最大的政府计划，占美国联邦预算的23%。

公共部门养老金计划主要包括三个部分：联邦政府文职雇员退休金计划，覆盖了约300万文职雇员；联邦军职退休计划，由国防部管理，覆盖了约300万军职人员；州和地方政府的养老计划，覆盖了1300万的州及地方政府公务员。

雇主发起的私人养老金计划使得美国的社会保障进一步完善，且有利于减轻联邦财政的负担。私人养老金计划主要包括私人退休账户和雇主资助的养老金计划，如个人退休账户计划、401(k)计划、403(b)计划等，后二者可以归为企业年金，主要特征是雇主资助、个人自愿、政府给予税收优惠。私人养老金又可分为个人退休账户和雇主发起的退休金计划两个部分，前者属商业性质的自我管理养老金，后者属于法律强制性的养老金计划。在投资于共同基金的退休金账户中，个人退休账户和雇主发起的退休金计划大约各占50%。美国几乎所有企业都需为雇员建立“私人养老金”计划。

在私人养老金计划中，401K计划最具代表性。该计划创立于1981年，根据国税法第401条K项的规定运作，是一种只应用于私人公司的延后课税的退休金账户计划。劳工可依个人需求自愿选择政府核准过的的个人退休金计划。401K计划由劳工雇主申请设立后，雇员每月将薪资的1%～15%拨付至退休金账户，公司也将拨付部分资金至每位在职雇员的账户。
 

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