如何计算个人社会保险费缴纳额？

如何计算个人社会保险费缴纳额？

为使广大员工了解社会保险制度，掌握保险费计算和缴纳方法，同时配合公司《社会保险内部征缴办法》的出台，现对员工个人和单位社会保险费如何计算和缴纳作简要介绍。
要掌握社会保险费计算和缴纳，首先应了解缴费基数、缴费比例和缴费额的概念和之间的关系。缴费基数是缴纳保险费计算的基数，一般为上年度员工平均月收入；缴费比例是该项保险缴费的计算比例，通常以百分数表示。其三者关系是：缴费额＝缴费基数×缴费比例。其次，应了解“缴费年度”与“自然年度”的区别。每年１～１２月为一个自然年度，缴费基数即是员工１～１２月收入总和除以１２。从当年７月１日至次年６月３０日止为一个缴费年度。在同一个缴费年度内，每月的缴费金额不变。例如：员工２００４年月均工资收入，应作为其２００５年７月１日至２００６年６月３０日期间的个人月缴费基数。

一、养老保险费计算缴纳

缴费基数：为员工上年度月均工资收入。若员工上年度月均工资收入低于洛阳市上年度在岗职工平均工资（下称社平工资）６０％的，按社平工资的６０％计算。超社平工资３００％的，按社平工资的３００％计算。
缴费比例：目前，对正常在企业上班人员，洛阳市规定养老保险总缴费比例为３１％，其中个人缴费比例８％，单位负担２３％。
缴费额的计算。例如：某员工２００５年工资收入为１２０００元，月均工资收入为１２０００÷１２＝１０００元。个人月应缴额为：１０００×８＝８０元；单位月负担额为：１０００×２３＝２３０元。对于全额缴费人员养老保险月应缴额为８０＋２３０＝３１０元。

二、医疗保险费计算缴纳

缴费基数：同养老保险。
缴费比例：总缴费比例８．５％。其中个人负担２％，单位负担６．５％。月缴费额计算以养老保险为例：个人月缴费额为１０００×２％＝２０元；单位月负担额为１０００×６．５％＝６５元。全额负担为：２０＋６５＝８５元。另外，每位参保人员每年应缴的大额医疗保险费（商业保险）７２元，其中个人负担５０元，单位负担２２元。

三、失业保险费计算缴纳

缴费基数：为上年度员工月均工资收入。若低于社平工资的，按社平工资计算；高于社平工资３倍的，按３倍。
缴费比例：总缴费比例３％。其中个人负担１％，单位负担２％。
月缴费额的计算仍按月均工资１０００元计算，但２００５年月社平工资为１２２０．５元，高于员工上年度月均工资收入，因此，应按１２２０．５为缴费基数。个人月负担额为：１２２０．５×１％＝１２．２元；单位月负担额为1220.5×２％＝24.41元。单位、个人合计12.2＋24.41＝36.61元。

四、工伤保险费计算缴纳

洛阳市劳动局对我公司的缴费基数按上年度当地社平工资计算，核定比例为１％，２００５年６月底前月缴费额为１０．８元／人，全部由用人单位缴纳。
以上为公司目前参加的四项社会保险缴费，四项保险总比例为４３．５％，其中个人负担总比例为１１％，单位负担总比例３２．５％。以员工上年度月均工资收入１３００元计算，每月个人缴费总额为１３００×１１％＝１４３元，单位每月负担为：１３００×３２．５％＝４２２．５元。
从以上计算不难看出，对于企业正常在岗上班人员，除其他福利待遇外，单位还负担了大量社会保险费用。若单位每月发给员工的工资为１３００元，那么，单位仅工资和社会保险两项负担额为１３００＋４２２．５＝１７２２．５元。也就是说公司发放的１３００元月工资，相当于社会打工人员的1722.5元工资。
 
 
 
 
 

如何计算社会保险费缴纳额

提起社会保险费的计算和缴纳，首先应了解缴费基数、缴费比例和缴费额概念之间的关系。缴费基数是计算缴纳保险费的工资基数，一般为上年度员工月平均工资收入，月平均工资超过参保属地社会平均工资300%的，按300%计算的封顶数作为个人缴费基数，低于参保属地社会平均工资60%的，按 60%计算的保底数作为个人缴费基数。缴费比例是该项保险缴费的计算比例，通常以百分数表示。其三者关系是：缴费额＝缴费基数×缴费比例。其次，应了解“缴费年度”与“自然年度”的区别。每年1～12 月为一个自然年度，缴费基数即是员工 1～12 月收入总和除以12。从当年7 月1日至次年6月30日止为一个缴费年度。在同一个缴费年度内，每月的缴费金额不变。例如：员工2006年月均工资收入，应作为其2007年７月１日至2008年6月30日期间的个人月缴费基数。

一、基本养老保险费计算缴纳

缴费比例：目前湖北省和河南省劳动和社会保障部门规定的基本养老保险总缴费比例为28％，其中个人缴费比例8%，单位负担20%。
缴费额的计算：假如员工小张 2005年工资收入为12000元，月均工资收入为12000÷12＝1000元。个人月缴费额为：1000×8%＝80元；单位月负担额为：1000×20%＝200元。

二、医疗保险费计算缴纳

缴费比例：基本医疗保险总缴费比例郑州地区9.5%，武汉地区为10%。其中郑州地区单位负担 7.5%，武汉地区单位负担8%，两地区个人负担都为2%。
缴费额的计算：假如员工小王在武汉参保上年月均工资 1000元，个人月缴费额为1000×2%＝20元；单位月负担额为 1000×8%＝80元。另外，公司还为每位员工参加了补充医疗保险，补充医疗保险费由公司按员工缴费基数1.5%缴纳，员工个人不缴费。

三、失业保险费计算缴纳

缴费比例：总缴费比例３％。其中个人负担1%，单位负担2%。
缴费额的计算：假如郑州参保的员工小李2006年月均工资800元，2006年郑州市社平工资为1571.25元，小张月均工资收入800元低于社平工资的60%即943.05元的保底数，因此，应按943.05元为缴费基数。个人月缴费额为：943.05×1%＝9.43元；单位月负担额为：943.05×2%＝18.86元。

四、补充养老保险

补充养老保险参保遵循自愿原则，缴费由企业和员工个人共同负担，根据员工参加工作年限分为10年及以下、11年至20年、21年至30年、31年以上四个类别分别按缴费基数的1%、3%、5%、7%相应比例缴纳，单位按员工缴费的1.2倍负担。
以上基本养老保险、医疗保险、失业保险三项社会保险缴费总比例郑州地区为42%，武汉地区为42.5%。其中郑州地区单位负担31%，武汉地区单位负担31.5%，两地区个人缴费比例都为 11%。以员工上年度月均工资收入1500元计算，每月个人缴费总额为1500×11%＝165元，单位（郑州地区）每月负担为：1500×31％＝465元。
从以上计算不难看出，对于我们单位职工来说，除其他福利待遇外，单位还负担了大量社会保险费用。

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