关注：让中小企业职工也能感受年金制度的阳光

在企业倒闭后，集合企业年金仍能让该企业职工继续享受到年金管理服务，直到他们找到新的工作单位，从而避免了因中小企业倒闭给企业年金的致命打击

与大型国有企业热热闹闹地开展企业年金工作的局面相比，中小企业这边就显得非常冷清。在我国，中小企业创造了国内生产总值（GDP）的55H、产品销售总额的64H、出口总额的60H、税收总额的45H，提供了77H的就业岗位，在国民经济中发挥着举足轻重的作用。

然而，从目前企业年金基金市场结构来看，中小企业建立的企业年金占我国企业年金基金总还不到1H。截至2006年2月，全国只有约50家中小企业向各地劳保部门备案，规模不到1亿元。由此可见，我国绝大多数中小企业职工还没有享受到企业年金这项福利待遇。

在9月8日举行的《中国企业年金发展论坛》上，中小企业职工如何像大企业职工一样也能分享“年金蛋糕”，成了与会者关注的话题。大小企业一冷一热

2004年5月1日，《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》的颁布和实施，奠定了我国当前企业年金制度的政策法规框架，标志着我国开始全面推行企业年金制度。

据了解，从我国企业年金的发展情况来看，大型企业对建立企业年金制度一向比较积极，1991年国务院颁布的《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》第一次明确提出“国家鼓励用人单位根据本单位的实际情况为劳动者建立补充保险。”。

自那时起，我国的交通、邮电、水利、民航、有色金属、电力、石油、建筑、煤炭、金融等11个行业中的大型国有企业就开始陆续建立企业补充养老保险制度（企业年金制度的前身），并积累有相当大的规模，如电力企业的补充养老保险制度，参保职工就达100多万人，年金基金累计余额已达百亿元。也就是说，很多大型企业的职工早已开始享受补充养老保险待遇，其退休待遇实际是不低的。从我国目前的企业年金市场结构来看，90H以上的企业年金基金都来自于大型国有企业。

中小企业的企业年金“真空”问题，已经成为一个瓶颈，严重制约我国未来企业年金市场的健康、快速发展。这种状况与共建共享和谐社会的目标是不一致的。制度创新解决难题

据中国人民大学劳动人事学院何伟博士介绍，我国目前推行的是单雇主企业年金制度，即一个企业建立一个企业年金计划，由此导致中小企业按照现行制度建立企业年金计划面临很多困难。

中小企业建立企业年金计划的程序和大企业是一样的，收益却相差一大截，高投入低收益的结果导致企业年金基金管理机构不太愿意将心思放在中小企业上。比如，一家200人左右的小型企业，一年的企业年金基金规模大概100万左右，如果受托人按受托管理费最高限额0.2H收取，一年才收取2000多元，却要花费4～5个月的漫长过程，来完成从企业年金方案备案、管理人选择、合同备案、计划设立、开户和投资准备到企业年金投入运作的，这样下来能保证收支相抵就已经很不错了。

另一方面，由于中小企业委托的企业年金基金规模较小，很难获得企业年金基金管理机构比较优惠的管理费率，再加上中小企业内部具备企业年金相关专业知识的人员非常稀缺，不具备单独成立企业年金理事会的条件，这些都在一定程度上消减了中小企业建立企业年金计划的积极性。

中小企业年金计划并不是可有可无。目前，企业年金作为国际上大多数国家通行的员工福利安排与企业的经营战略、人力资源发展战略以及员工个人的职业生涯设计结合起来，已成为企业吸引员工、提高竞争力的重要手段。2003年，美国做了一个小企业退休计划调查，调查发现，促使小企业建立企业年金计划的主要原因是建立企业年金计划带给企业的收益高于企业因此付出的成本。小企业建立企业年金计划之后，吸引人才的筹码多了，雇员的生产积极性提高了，辞职率也下降了。

据何伟博士分析，中小企业有存活几个月的、有存活几年、十几年的、也有几十年、上百年的，甚至成为大企业、跨国企业的，其决定因素之一就是人才。如果中小企业不能吸收并留住人才，其结果必然是短命的。在吸引、留住人才方面，现金虽然可以对人才产生快速的冲击力，但是其他企业同样可以用更高的薪水将人才挖走，即现金在留住人才方面并不具有持久优势，而具有延期支付性质的企业年金就可以起到维系人才、减缓企业劳动力流动的“金手铐”作用。为此，何伟博士指出，制度创新才能解决难题。“集合企业年金”将出台

一般来说，养老决策是在人们年轻时做出的，很多年轻人只注重现期消费，而较少考虑退休后的消费需求，他们通常认为，不需要自己准备太多的养老金。随着社会经济的发展，老年人的生活开始变得越来越活跃，尤其是在文化、社会、旅游以及其他娱乐方面，人均寿命的提高，引致老年人对长期护理和保健的需求，这些都可能导致退休人员的经济需求有增无减，中小企业员工并不因为其在中小企业工作就不需要多重的退休经济保障。

据何伟博士介绍，2006年美国员工福利研究所和一家咨询公司通过对1252名25岁以上的美国人的退休信心调查显示，有78H的在职员工认为退休金的替代率低于85H也能让自己过上舒适的退休生活；退休者则认为退休金应该更高些，有63H的退休者认为养老金的替代率应该在95H以上才能让自己过上比较舒适的生活。

在我国，基本养老保险的替代率并不高，国务院在2005年12月3日发布的《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》中明确规定，基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。根据劳动和社会保障部关于印发完善企业职工基本养老保险制度宣传提纲的通知，新的基本养老金计划办法对养老保险待遇做了测算，以职工缴费年限35年退休为例，那么，他的基础养老金部分的工资替代率为35H，而个人账户（本人缴费工资的8H）的养老金替代率为24.2H。两者相加，我国基本养老保险制度的目标替代率为60H左右。

今年4月初召开的全国企业年金座谈会上，劳动和社会保障部副部长刘永富明确表示，为鼓励中小企业建立企业年金，劳动保障部正在研究集合企业年金计划相关办法。这表明：通过建立集合企业年金制度能大大降低中小企业建立企业年金计划的成本，无疑将有助于吸引更多的中小企业建立企业年金计划。

集合企业年金就是一种标准化运作模式，由一家受托机构按同一模式管理多家中小企业年金，降低管理成本。多家中小企业年金由一家受托机构集中投资也能降低风险，获得更高收益。如果一家中小企业倒闭了，该企业职工的本企业年金计划就会终止，员工的企业年金就面临风险。在一家企业倒闭后，仍能让该企业职工继续享受到集合企业年金的管理服务，直到他们找到新的工作单位，从而避免了因中小企业倒闭给企业年金的致命打击。

2007年09月26日 来源：工人日报

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