如何起草企业年金方案

  根据《北京市关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》中的规定，企业年金方案一般包括总则、主体条款、附则三部分，文本内容分章节逐条排序。

    总则部分包括的内容建立企业年金的目的。一般应表述为：为了保障和提高本单位职工退休后的生活水平，建立多层次养老保障体系；调动本单位职工的劳动积极性，建立人才长效机制，增强单位的凝聚力和创造力，促进单位健康持续发展。建立企业年金的依据。主要包括：《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国信托法》、《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》和《集体合同规定》。     建立企业年金应当遵循的原则。一般应包括：坚持有利于单位发展的原则；充分体现效率与兼顾公平的原则；自愿平等协商的原则；高度安全、适度收益的原则；适时调整的原则。

    主体条款部分包括的内容方案参加人。一般包括：①单位职工总数和参加企业年金方案的职工人数。②单位职工参加的条件。加入的程序尽量简化，单位如认为有必要，可让参加人填报申请表。对一部分接近退休年龄或已退休人员，单位应根据实际情况给予考虑。③参加人的权利和义务。应明确参加人对其企业年金基金个人账户信息有知情权。④参加人退出企业年金方案的条件和程序。资金筹集方式和缴费办法。一般包括：①单位的所有制性质。②企业年金的资金来源。应明确单位和个人共同缴费。③单位缴费的方式、时间、提取比例，对不同参加人的分配比例等。④个人缴费的方式、时间和缴费比例等。⑤明确企业年金缴费上限要求。个人账户管理方式。一般包括：①个人账户的开立。明确由账户管理机构开立个人账户和单位账户。②个人账户的维护与变更。③个人账户的转移。主要包括需要转移账户的情况、转移方式、无法转移的情况以及处理办法等。④个人账户的注销。列明账户注销的条件。⑤单位账户的处理。明确未归属权益产生的资金重新分配的原则。基金管理方式。一般包括：①企业年金基金的组成。明确由单位缴费、职工个人缴费、企业年金基金投资运营收益组成。②基金管理。明确企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理；企业年金基金按照国家规定投资运营的收益计入企业年金基金；企业年金基金与单位、受托人、托管人、账户管理人、投资管理人的自有资产或其他资产分开管理，不得挪做其他用途。③基金分配。明确将单位缴费按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金基金个人账户，以及特殊情况的限制条件；职工个人缴费额计入本人企业年金基金个人账户；企业年金基金投资运营收益，按净收益计入企业年金基金个人账户。待遇计发和支付方式。一般包括：①支付条件。一般包括达到国家规定的退休年龄并办理了退休手续；因病（残）丧失劳动能力办理病退或者提前退休；出国定居；在退休前死亡。②支付方式。应明确是由职工一次性领取、分期领取，还是由职工选择其他投资方式。③待遇计发办法。根据不同的支付方式，一般应明确相应的待遇计发办法。④受益人的指定和修改指定。一般应确定企业年金待遇的受益人及参加人死亡后享受待遇的受益人。中止缴费的条件。一般包括：①单位中止缴费的条件。重要包括经营亏损、兼并、解散、破产等；本单位半数以上职工反对继续实施企业年金方案。②职工个人中止缴费的条件。职工与单位中止、解除劳动合同。③中止缴费后企业年金的处理。应明确各种中止企业年金缴费后的处理办法。组织管理和监督方式。一般包括：①企业年金方案设立的程序。一般由单位协商代表与职工协商代表通过集体协商形成企业年金方案草案；经职工代表大会或职工大会以及其他民主方式审议通过后，报劳动保障行政部门备案，形成合格的企业年金方案。②管理监督。单位通过集体协商选择法人受托机构或成立企业年金理事会作为受托人，并通过集体协商确定由单位作为委托人或单位及其职工作为委托人，与受托人签订受托管理合同，集体协商双方监督受托管理合同的履行情况。③管理费用支付。一般应明确企业年金基金管理运营的费用及列支渠道，按照基金管理合同规定确定。④争议的处理。应明确因订立或者履行企业年金方案发生争议的，由单位与职工协商；协商不成的，由劳动争议仲裁机构进行仲裁。

    附则部分包括的内容修改企业年金方案的条件。一般包括：单位根据盈利情况，适时调整单位缴费比例，但不得突破单位和职工缴费的上限规定；本单位半数以上职工提议进行企业年金方案的修改。修改企业年金方案的程序。一般包括：单位协商代表与职工协商代表集体协商修改企业年金方案；将草案提交职工代表大会或职工大会讨论讨论通过；重新报劳动保障行政部门备案；书面通知有关方面。企业年金方案中止的条件。一般与单位中止缴费的条件相同。出现与单位中止缴费相同的条件，由集体协商双方协商确定。

    企业年金方案中止的程序。应明确须报劳动保障行政部门备案，并以书面形式通知参加人和受托人。

    企业年金备案需提供的材料企业年金方案备案所需材料１、《关于ＸＸ单位企业年金备案方案的函》。２、企业年金方案。报送文本一式六份，其中一份为原件。３、集体协商双方通过企业年金方案草案的决议。４、企业年金方案重要条款的说明。５、单位本年度和上一年度依法参加基本养老保险并按时足额缴费的证明。

    企业年金基金管理合同备案所需材料１、《关于ＸＸ单位企业年金基金管理合同备案的函》。２、ＸＸ单位企业年金计划受托管理合同和委托管理合同。３、劳动保障行政部门出具的《关于ＸＸ单位企业年金方案备案的复函》。４、法人受托机构、账户管理人、托管人和投资管理人资格证书复印件；理事会章程，理事会组成人员名单及其简历等。

    名词解释

    企业年金
    企业年金简单来说就是企业为员工提供的养老金。企业年金是整个社会养老保险体系的″第二支柱″，是对国家建立的基本养老保险制度的一个重要补充，因此也有人称之为补充养老保险；从另一方面来说，企业年金是市场经济体制下企业薪酬福利结构的一部分，是企业用于吸引人才、稳定高素质员工，以提高市场竞争力的重要手段之一。但它并不像工资那样既期支付，而是必须在退休后方可领取。因此工作时间越长，积累资金越多，对员工越有利。而对于企业年金的所有者－员工来说，企业年金属于私人经济范畴，是私人产品。即使公司破产，员工仍然能够领到企业年金。

    受托人  是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。根据《中华人民共和国劳动和社会保障部令第２３号》中的规定，法人受托机构应当具备下列条件：（一）经国家金融监管部门批准，在中国境内注册；（二）注册资本不少于１亿元人民币，且在任何时候都维持不少于１

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