美国人的401K养老规划

曾经看过一篇写美国风土人情的文章，其中说到美国民众普遍有着强烈的自豪感和归属感，其中最重要的原因不是因为其强大的综合国力、独步全球的军事力量或科技优势，而是因为其完善的社会综合保障体系，其中养老保障制度更是让美国民众免除后顾之忧，使大家对这个国家的未来充满信心。
美国民众的养老保障由三大支柱构成，包括强制性的公共养老金和自愿性的职业养老金、个人养老金，其中最重要且最有特色的部分是职业养老金。为了鼓励雇主和工会建立团体退休计划，1974年美国总统福特签署了一项法案--《雇员退休收入保障法案》，1978年美国《国内税收法》新增的第401条k项条款明确了该项规定，所以人们把这项退休计划简称为"401K计划"。
401K计划主要适用于私人盈利性公司。计划由雇员和雇主共同缴费，雇员每月存入账户中的款项最多不得超过月工资的25%，雇主缴费比例为雇员缴费的25%-100%。缴费和投资收益免税，只在领取时征收个人所得税。当满足下列条件中的一项时，可领取养老金：年满59.5岁；死亡或永久丧失工作能力；发生大于年收入7.5%的医疗费用；55岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休。同时雇员在年满70.5岁时，必须开始从个人账户中取款，否则将对应取款额征税50%，这一规定目的在于刺激退休者的当期消费，避免社会落入消费不足的陷阱。401k计划资金可以投资于股票、基金、年金保险、债券、专项定期存款等金融产品，雇员可以自主选择养老金的投资方式。通常，美国大公司的雇员更愿意购买自己公司的股票。雇员更换单位后，既可以将账户余额从原企业转移至新企业（假定新企业也有401k计划），也可以转至个人退休账户（如果新企业没有401K计划）。
作为一种非强制性的养老金计划，401k计划发展迅速，目前覆盖了约30万家企业及超过60％的家庭，占美国退休总资产的15%左右，并成为美国资本市场的基石。究其原因，主要是因为税收优惠。通过个人缴费的税收优惠政策，401k计划实现了国家、企业、个人三方共赢的局面，对企业和员工产生很大的吸引力。
401K计划已经在很多国家获得认可并被效仿。从401K计划中我们可以看出，企业和个人在养老规划中的作用是举足轻重的，而这一点现在在国内还没有得到大家的充分重视。从前一段时间出台的上海即将推出延税型养老保险试点的消息来看，我们的政府已经充分认识到这个问题，并意识到政府部门应起的作用。一旦开始实施，我们应该抓住时机，认真做好自己的养老规划，这样才能使自己的退休生活更稳定、更健康。

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