养老保险差别：基本社会保障分5个等级

近日，广东省深圳市关于事业单位新聘人员的养老保险措施改革，让双轨制下的养老保险又成为公众讨论的热门议题之一。究竟企业职工养老保险和机关、事业单位工作人员养老保险有多大的金额差别?我们不妨算一笔账。

双轨制的养老保险体系

在主要的养老保险方式体系中，我国企业职工养老保险制度模式已基本成型，形成企业、个人、国家三者分担的缴费模式;机关、事业单位工作人员，大多延续上世纪50年代确立的退休制度，保留着个人无需缴费、财政拨付退休金的旧模式。

《深圳市事业单位工作人员养老保障试行办法》规定，新聘事业单位工作人员养老保障基本与聘任制公务员养老保障标准相同，包括三部分：基本养老保险、地方补充养老保险及职业年金。其中，基本养老保险的标准为缴费工资的18%，单位缴10%，个人缴8%;购买地方补充养老保险，缴费比例为缴费工资的1%，由单位缴纳;考核合格的，由财政每月按月工资总额的8%(超过社会平均工资3倍的按9%)缴交职业年金，待退休后领取。

按照缴费比例测算，新聘事业单位工作人员的月度养老金约为缴费工资的28%。

一位在福建省某市社保局工作的翁女士对第一财经日报《财商》记者表示：“‘双轨制’下事业单位工作人员退休金一般为上年度本人月平均工资总额的70%~90%左右，教师为100%，不同省市根据经济情况的不同略有调整，但大体不会相差太多。”

而目前北京市的城镇职工养老保险，按照职工平均工资计算，其中个人缴费8%，企业缴纳20%，若个人工资收入低于社平工资40%的，按40%核定缴费基数;高于社平工资40%的，按实际工资收入核定缴费基数，但最高不得高于社平工资的300%。

公开资料显示，2011年度北京市职工年平均工资为56061元，月平均工资为4672元。2012年北京市对城镇职工的基本养老保险缴费标准作出调整，以本市上一年职工月平均工资作为缴费基数的，其缴费工资基数为4672元;上一年职工月平均工资收入超过本市上一年职工月平均工资300%的，其缴费工资基数为14016元;以本市上一年职工月平均工资的40%作为缴费基数的，其缴费工资基数为1869元。

北京市社会保险网上服务平台显示，2011年企业退休人员养老金按照人均210元的标准进行调整，调整后月人均年养老金水平从每月2058元提高到2268元，增幅10.2%。与此同时，2011年北京市最低退休金标准为每月1100元。

职工退休金怎么算?

基本社会保障分成5个等级，公务员、事业单位、城市职工、城镇居民、农民，各个不同类别的人退休后的保障力度也不同，但在同一分类里，退休金的计算方式确实大同小异。

对于城镇职工来说，退休后的养老金有一个比较复杂的计算方式。不同地区、不同企业似乎计算方式都有所不同。

上述翁女士表示：“在我们市，企业社保是每个月缴个人工资的26%，个人缴8%，单位缴18%，至少连续缴满15年才能领退休金，退休时如果没有缴满15年，就按照退休那年的标准一次性补缴剩下的。退休后的养老金分为三个部分，包括基础养老金、过渡性养老金和个人账户养老金。”

按照翁女士的说法，该市企业职工退休后的养老金的构成为，基础养老金按退休前一年全市职工月平均工资乘以30%计算，过渡性养老金比较复杂，按照指数化月平均缴费工资乘以享受比例，现在都是电脑算所以具体公式也不会去看了;个人账户养老金就是个人账户本息和(每个月自己缴纳的那8%)除以120.

一般职工比较难以理解和自己计算的就是过渡性养老金，这是“中人”基本养老金的一个组成部分，即在基本养老金的计算中，计算“中人”临界点之前的养老金。它是为解决“中人”无个人账户年限的养老金问题而设立的。所谓“中人”就是在“统账结合”之前参加工作、之后退休的人员，其在“统账结合”之前的工作年限没有实行个人账户，退休时的个人账户全部储存额中就没有体现这段年限的劳动贡献情况，因此其退休时的基本养老金除了基础养老金和个人账户养老金之外，还应加上没有个人账户年限(即参加工作至“统账结合”之间)的养老金。

但是对新参加工作的人员而言，由于其工作一开始就有个人账户，就开始记录其个人账户储存额，因而在退休后其个人账户累计储存额除以120即是该职工退休时的个人账户养老金，加上基础养老金，即是该职工退休时的全部养老金。换句话说，对“统账结合”以后参加工作的人员来讲，其退休时的养老金可以直接用统一制度的养老金计发办法加以计算，不考虑其他因素。

不同的养老保险观

虽然不同年龄、不同职业的工作人员，退休后的养老金有着不小的差距，但从目前的情况看，似乎对养老保险的观点不同是根据年龄来划分的。

现居北京的王小姐参加工作才两年多，问及养老金一事，她表示：“我只知道每个月的工资都会被扣掉几百块，但真没想过这几百块会在我退休后发挥什么作用。”

王小姐认为，自己现在才26岁左右，考虑养老问题为时太早，说不定哪天自己就移民了，即使不移民，几十年后的事情就过一二十年再考虑吧。

卫生部一位进入体制不到5年的公务员赵先生也持有相似观点。赵先生表示：“现在说退休还太早，有闲心还不如想一想怎么让工作上一个台阶。”

相对于年轻人“无所谓”的态度，即将退休的中年职工似乎对养老保险的关注更高一些。

“退休金的多少和退休以后的生活是息息相关的，每次政策变动我都会关注一下，但按照目前的计算方式，退休金更多的是和退休时候所在城市上一年的平均工资挂钩，个人能影响的比较有限。”北京市民郝女士表示，在已经按照规定缴纳社保的情况下，个人也没必要对计算方式和政策太过关注，因为个人并不能对此产生影响。

【出处：第一财经日报】

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