养老金空账之痛 30年后谁来养你？

随着人口老龄化日益加剧，中国养老保险个人账户资金的缺口成了人们普遍关注的问题。

“如果有一天我们老无所依......”这是李建军最喜欢的一首歌曲。李建军说，每当他听到这首歌的时候，他就有种担心自己将来能否领到足额的养老金的忧虑。虽然人力资源和社会保障部的官员一再强调中国养老金不会短缺，能够确保足额发放，但建军李却依然无法释怀，他更愿意相信专家的话——就在前不久，社会科学院世界社保研究中心主任郑秉文在接受媒体采访时说，2011年中国城镇基本养老保险个人账户记账金额有2.5万亿左右，但实际上账户里仅有不到3000亿元左右，缺口达到了2.2万亿多元，这让李建军多了份担心。

今年35岁的李建军参加工作11年，在北京市一家商贸企业里上班，月薪4000多元。每个月他都按照规定缴纳上年工资总额8%的养老保险金，这些钱会计入李建军的养老金个人账户，此外李建军所在单位还会缴纳李上年工资总额的20%的养老金，这些钱会被划入政府用于现收现支的养老金社会统筹账户。

按照规定，李建军退休后领取的养老金由两部分组成，基础养老金和个人账户养老金。基础养老金计算方法很繁琐，但大致相当于当地上年度职工月平均工资乘以缴费年限再乘以百分之一。个人账户养老金比较好算，是个人账户里的总额除以计发月数（计发月数目前一般按170个月计算。60岁退休，中国人平均寿命74岁，之间正好接近170个月）。

“现在个人账户的钱缺这么多，我很想知道这些缺口能不能补上，到我领养老金时会不会受到影响。”李建军说。

然而，人力资源和社会保障部却否认了养老金缺口的说法，其公布的数据显示，中国养老金2011年结余1.9万亿。“养老保险基金收入大于支出，当期不存在基金缺口问题。”人力资源和社会保障部新闻发言人尹成基说。

一个说缺口，一个说结余，为何会出现这种差别？记者调查发现，人力资源和社会保障部否认的“缺口”并非指“空账”，而是现金流的概念，简单说就是当期发放没有问题。如果从当年养老金收支情况看，人力资源和社会保障部的表述符合事实。根据国家审计署8月2日发布的全国社会保障资金使用情况审计结果的报告，2011年全国企业职工基本养老保险基金收入共计15603.58亿元，支出11425.64亿元，基金累计结余18500.41亿元。

当期收支存在结余，这让现在领取养老金的人可以放心了，但中国养老金空账问题并没有因为当期有结余而被掩盖。中国养老金的现状是就业的人多、退休的人少，缴费的多、领养老金的少，加上财政补贴，因此缺口不明显，一旦这种情况出现改变，比如老龄化加剧，或者经济出现大的衰退等，空账问题会极度爆发。

从目前来看，企业退休人员养老金发放并没有受到影响，没有出现少领或者拖欠的情况。

人力资源和社会保障部的数据显示，2011年底，中国基本养老保险参保人数为26114.37万人，有6299.73万人领取养老金。2011年发放基本养老金11425.64亿元，其中的不足都由财政补足。2011年全国基本养老保险基金收入中，财政补贴就达2082.39亿元，占到了收入总数的13.35%。此外单位缴费7878.94亿元，占50.49%；个人缴费4942.29亿元，31.67%；其他收入699.96亿元，占4.49%。

“虽然也有少数省（区市）当期基本养老保险费征缴收入不抵支出，但有中央和地方财政的补助，都实现了收支平衡。”尹成基说。

中国社科院发布的《中国养老金发展报告2011》显示，从1997年起，各级财政对养老保险累计补贴金额达1.2526万亿元。这表明到2011年末基本养老保险基金累计结存资金中，近三分之二来自于财政转移支付。财政补贴使得中国养老金虽然个人账户存在缺口，但当期现金流却出现结余。如果没有财政补贴，多个省市养老金已经收不抵支。

然而按照郑秉文的研究，中国养老金个人账户缺口每年以25%的速度在增加，“现在经济发展较好，财政收入逐年增加，有能力给养老金补充，如果未来经济出现衰退，财政收入下滑，无法给予足额补贴了，那时该怎么办？”李建军说。

对于这个问题，目前显然很难回答。

中国社科院财贸所的研究指出，在现有社保制度框架下，2015年，中国城镇职工养老保险就会出现支付缺口。世界银行公布的一份报告中也表示，如按照目前的制度及模式，到2075年间，中国养老保险的收支缺口将高达9.15万亿元。

个人账户缺口如何产生的？

中国目前实行的是“养老金多轨制”的退休制度：政府机关和事业单位的退休金由国家财政统一发放；城镇企业职工实行由企业和职工本人按一定标准缴纳的“缴费型”统筹养老保险制度；而农民实行的是新型社会养老保险，于2009年才开始，中央确定的新型农村社会基础养老金标准为每人每月55元，地方政府可根据情况适当加发。

目前空账问题主要出现在城镇企业职工的养老制度上，这一养老金制度开始于1996年。当时中国正对国有企业进行市场化改革，企业职工养老由国家负责转为市场化的养老保险制度。在养老制度制度设计的时候，存在有两种意见：一是当时的劳动部（后被并入人力资源和社会保障部）认为可以维持现收现支的方式，二是当时的经济体制改革委员会（后被并入发改委）坚持要采用个人账户，最后采取了妥协，形成了“社会统筹加个人账户”的养老保险制度。

当时3000多万企业职工已经退休，这个包袱无法甩掉。由于在养老保险制度确立之前，企业员工基本无需缴纳养老保险费用，所以现有的养老保险基金中没有这部分职工的个人账户。于是制度规定，这部分退休职工从养老保险社会统筹账户中领取养老金。然而仅靠社会统筹账户不足以应对当期发放，加之各地财政实力不同，多数地区不得不在实际上采用了“现收现付制”的方法，即挪用个人账户的资金，用正在工作的人缴纳的养老保险金来支付现有退休人员的退休金，个人账户仅仅记账。个人账户2.5万亿的记账额由此形成。

为解决个人账户资金被挪用的问题，中国从2000年开始了“做实”个人账户试点。但截至2011年底，个人账户实有金额也不到3000亿元，与记账额之间的差额，仍达到2.2万亿多元，这就是中国养老金的“缺口”，而且这个缺口不仅一直补不上，还存在不断扩大的趋势。中国社科院的数据显示，从2008年到2010年，“空账”由1.4万亿升至1.7万亿，三年增加3000亿，而2010年到2011年空账一年就增加了5000亿。

人口红利结束将影响养老金

中国目前正在逐渐消失的人口红利将助涨养老金的空账规模。“由于人口老龄化的影响，退休人员数量越来越多，退休人员领取退休金的时间越来越长，导致国家的养老保险支出越来越庞大。而劳动适龄人口的比重下降，缴费人员减少，养老金支付将面临困难。”郑秉文说。

郑秉文认为，当前中国的养老基金处于结余状态，这得益于中国正处于社保普及的“窗口期”，每年有几千万人加入缴费队伍。2011年，中国城镇基本养老保险基金总收入增长率达到25.9%，高于20.9%的总支出增长率。随着老龄化社会的来临，这一优势将不再。

上世纪六、七十年代，是中国的一个生育高峰期，目前这些人正是适龄劳动力。之后由于计划生育，出生人口开始下降。等再过20年目前的适龄劳动力步入老龄行列的时候，缴费人员将远低于领取养老金的人员。人口红利逐渐消失带来的影响其实现在已经显现了出来。中国社会科学院的研究显示，1978年，中国平均一名劳动力要抚养0.603个未成年人和赡养0.081个65岁以上老年人，到2006年，则变为一名劳动力负担0.255个儿童和0.127个老年人。这28年间, 少儿抚养负担年均以1.24%的幅度降低, 而老年负担则以0.166%的幅度增加。从2000年到2010年，中国劳动年龄人口只增加了约1%，到2015年，中国的劳动年龄人口将不再增长，中国的“人口红利”应该说就消失了。

郑秉文算了这样一笔账：当前中国社会基本养老制度的覆盖人口2.6亿人，其中1.9亿人为缴费人口，而另外6300万人为领取养老金的人，这就意味着3个人上缴的养老金支付1个人的养老金。随着未来老龄化社会高峰的来临，将是2个年轻人缴纳的养老金支付4个甚至5个老人的养老金。

不仅如此，中国人口的预期寿命已经呈现稳步上升的趋势。1980年至2010年期间，平均每五年上升约1岁，如果退休年龄政策不变，则意味着老年人口退休后的余寿不断增加，给养老金支付带来的压力可想而知。

仅靠延长退休年龄不能解决问题

养老金的压力让“延迟退休年龄”这一话题不可避免地被摆上了桌面。尹成基表示，人力资源和社会保障部正在研究，延迟退休年龄的可行性规划，并会以适当形式充分听取各方面意见。

由于人口老龄化将逐渐成为导致中国养老金收支缺口的更为主要的因素，因此相关部委前几年就有了“延迟退休”以缓解养老金压力的想法。

人口老龄化挑战是全世界面对的共同课题，目前美国、德国的退休年龄是65至67岁，但中国的法定退休年龄男性是60岁，女性50岁，这与美国德国等相比显然有点过低。

中国关于退休年龄执行的还是上世纪70年代制定的政策，迄今已经约40年，期间人口预期寿命提高了7岁多。

按照人力资源和社会保障部的说法，如何退休年龄延迟5岁，每年可以减缓养老金缺口200亿。而且提高退休年龄，延长了缴费年限，按照待遇计算的办法，也提高了参保人领取退休金的数额。

然而仅仅靠延迟退休年龄并不足以克服人口老龄化给中国养老金体系带来的压力。退休年龄提高后，至2050年，养老金收支缺口需要的财政补贴仍然占全国财政支出的9.9%。而且相对于目前2.2万亿的缺口而言，每年减缓200亿显得微不足道，并不能改变空账继续扩大的现实。

呼吁改革

郑秉文表示，从长期来看，中国社保制度需要作出改革，如果不改革，养老金支付的不持续性是显而易见的。

中国社科院社会政策研究中心秘书长唐钧曾表示，社保制度要做好顶层设计，从社会分配的高度看养老，国家对社保占财政比例、养老金收入支出的额度、养老金缺口填补等方面要进行中长期规划，从而进行社保制度的多项改革。

唐钧曾认为，目前特别要考虑通过在完善对缴费人口和退休人口的预测的基础上，提早制定包括提高退休年龄和向社保划拨上市国企股份的若干不同方案。

现在中央和地方的国有资产管理系统持有市值约为13.7万亿元的上市国有公司的股份如果从明年起，逐步划拨80%的国有股份到社保系统，加上退休年龄的提高，将能使中国养老金账户累积结余持续约30年，最晚到2050年，年度养老金收支将保持基本平衡。

对于人们改革养老保险制度的呼吁，尹成基表示，推进企业和机关事业单位养老金改革，目前已经明确了方向，为了积极稳妥的推进这项改革，人力资源和社会保障部采取了先行试点的办法，2009年就在山西等5个省市开始了试点。2011年中央又下发了《关于分类推进事业单位改革的指导意见》，要求协调推进事业单位养老保险等五项改革。

尹成基说，山西等5个试点省市目前已经做了大量测算论证等准备工作，但由于相关配套改革的落后，养老保险制度改革具体措施一直没有推出。“我们将会同财政等相关部门，指导山西等5个试点省市抓紧研究拟定改革试点实施方案和相关配套政策，适时报国务院批准后实施。”尹成基说。

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