社保降费有望明年初实施！规范征收后 费率降多少合适？

又一给企业“减税降费”重大举措，有望在明年初落地了！有研究数据显示，当前我国实缴社保企业数量在四分之一左右，在征缴规范化后，降社保费率，被认为是确保企业减负不增的关键举措，那么降多少合适呢？

国务院办公厅11月8日对外公布的《关于聚焦企业关切进一步推动优化营商环境政策落实的通知》中要求，人力资源社会保障部、财政部、税务总局、医保局等部门要根据国务院有关部署，抓紧制定出台降低社保费率的具体实施办法，做好相关准备工作，与征收体制改革同步实施，确保总体上不增加企业负担。

据媒体判断，此前中央已经确定明年1月1日起社保费由税务机关统一征收，“与征收体制改革同步实施”，意味着社保降费率有望在明年1月1日起降低。

去年仅四分之一企业实缴社保

虽然国家规定了统一的社保缴费率，但在实际执行过程中，由于没有足够的资源和力量去提升社保征缴效率，造成了社保缴纳普遍存在不规范的情况。

苏宁金融研究院引用《中国企业社保白皮书2017》的调查数据显示，2017年只有24.1%的企业按全部工资缴纳社保，而22.9%的企业按最低下限缴纳社保，22.9%的企业按企业自行分档，11.3%的企业按部分工资缴纳。

从变化趋势上看，社保缴费基数合规企业比例在近年持续下降，从2015年的38.3%下降至2017年的24.1%。

(图片来源：苏宁金融研究院)

社保基金缺口压力加大

而征缴不规范也引发了社保基金缺口压力不断加大。根据人社部发布的每年《人力资源和社会保障事业发展统计公报》，当期征缴收支差额正在不断扩大，2016年已达到6504亿元，2017年之所以收窄到4649亿元，主要与养老金支出增速下降有关。当期征缴收支的差额，主要依靠地方财政、全国社保基金的统筹调剂来弥补。

(图片来源：苏宁金融研究院)

中国人民大学财政金融学院教授吕冰洋认为，由于存在逃税漏税情况，对于逃偷税的企业而言，实际上费率负担并未过重。而相比之下，依法缴纳费率的企业负担则相对较重。这就造成了企业税担不均匀的情况，在宏观经济层面造成资源配置效率的损失。

吕冰洋认为，降低费率不一定意味着社保收入的减少。因为在社保征管统一移交税务局后并降低费率后，社保费逃漏现象的减少，反而会增加社保收入。

社保费率应该降多少才合适？

那么在未来逐渐征缴规范化的前提下，社保费率降多少才不会对企业产生影响呢？综合专家观点看，下调3-8个百分点比较合适！

目前养老、医疗、失业、工伤、生育保险中，企业负担比例大致为19%、6%-10%、1%、1%、0.8%，其中职工基本养老保险各省规定的费率比例不同，工伤缴费比例因行业不同，综合来看，企业五险综合缴费率大致为30%左右。

根据中金公司策略团队王汉锋等人测算，当前A股公司五险实缴率为20.9%，非金融类企业为20.8%，低于应缴区间(23.1%，29.4%)。

国务院发展研究中心金融研究所教授朱俊生测算的结果与此类似，宏观或微观数据测算发现，企业社保实际缴费率在20%左右，大概比名义费率低10个百分点。

王汉锋团队建议，若未来社保费率下降3-5个百分点，将一定程度缓解投资者对社保改征的担忧。

中金公司首席经济学家梁红则建议，目前社保实际费率可能比名义费率低5个百分点，社保名义费率下调6-8个百分点或能降低从严征管对企业影响。

中国社会科学院研究员王延中等人的测算，如果城镇职工基本养老保险的实际征收率能达到名义费率的85%，名义费率至少有8个百分点的下降空间。

费率下调空间不仅来自费基做实

而中国社会保障学会秘书长、中国人民大学副教授鲁全表示，从长期来看，费率的下调空间不仅来自费基做实，而且还来源于养老金的全国统筹和多层次养老金体系建设。

一方面，基本养老保险全国统筹后，可以均衡不同省区的缴费负担，实现更大范围的互助共济和全国范围内的均等费率，部分历史负担沉重、人口老龄化程度严重的省份的费率将有较大下降空间。

另一方面，多层次养老金体系建设将缓解目前将养老收入完全寄托于公共养老金所带来的压力。伴随公共养老金替代率的适度下降，费率也将有相应的下调空间。

总之，养老金制度改革要兼顾费率与费基、兼顾收入与支出，兼顾当期的用人单位缴费负担与远期的参保职工养老金权益，通过一系列的相互配套的改革，实现养老保险制度的可持续发展。

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