个税下降了，社保费率还会远吗？

近期，一张关于“起征点”上调后，社保缴费也会变相多扣的图片被辟谣。该图虽然从逻辑到计算都漏洞百出，却也反映了一个现实，很多企业并未按照员工实际工资收入作为缴费基数缴纳社保。而随着明年起，职工社保缴费交由税务部门统一征收，缴费基数将被进一步规范，这些企业的负担或将增加。在个人所得税改革方案落地，一年降税3200亿元的背景下，不少业内专家也表示，从减费降税的角度，职工社保缴费比例或还有下降空间。

税改一年减税3200亿元

经历7次大修，明年起，新个税法将正式实施。起征点提高到每年6万元，进一步扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，再加上多项专项附加扣除，新个税法让中低收入职工切切实实地“减负”了。

财政部副部长程丽华表示，起征点提高以后，从总体上来讲，税收一年大致要减3200亿元。她同时指出，六项专项附加扣除的项目增加以后，大大地减少了公众的税负。减负就是增收，对于个人来讲，收入增加后，就可以很好地鼓励他们用于消费，扩大消费需求，拉动经济增长。

记者查阅资料并计算发现，今年上半年，全国个人所得税共计8127亿元，同比增长20.3%，约占税收总收入的8.8%。由此可见，一年减税3200亿元，是一个不小的数目。在个税改革落地后，也有市场人士认为，个税降了，社保费率是否还有下调的空间和余地。国家着力推进减费降税的过程中，在税和费强征管的同时，也需放水养鱼，降低企业负担，增强市场活力。

少缴社保情况并不少见

根据国内最大的社保第三方专业机构51社保发布的《中国企业社保白皮书2018》，2018年社保基数完全合规的企业仅为27%，不足三成。一位民营企业负责人透露，企业为了降低运营成本，为职工按照最低工资标准缴纳社保的情况并不少见。“比如在流动性较强的劳动密集型企业，就比较普遍。对于职工而言，到手的收入更高，他们也默认这样的方式。”

人力资源专家屈辉告诉记者，目前社保是由人社部门负责征管，缴费基数应当是上一年工资总额除以12个月得出的。而这个数字通过企业申报，因此很容易存在和实际工资不符合的情况。“企业这样操作，最主要的考虑就是降低成本。”

根据有关规定，明年社保费用将统一交由税务部门征收。如此一来，那些有过“规避”操作的企业将如实为职工缴纳社保。上海财经大学教授汪伟表示，对于这部分企业而言，缴费成本提高了，或许对企业雇佣劳动力的考量产生影响。而对于以往规范缴费的企业来说，企业缴费成本和员工到手收入没有影响。

屈辉指出，加强税费征管可以让企业合理合规发展，而随着社保缴费基数的扩大，为了给企业降负，社保费率或还有些许下降的空间。

上海已四次降低社保费率

上海市人社局发布的数据显示，目前单位职工个人缴费基数上限为16353元，下限为3271元。其中企业缴费比例为养老保险20%、医疗保险9.5%、失业保险0.5%、生育保险1%、工伤保险0.1%-0.95%。如果再加上住房公积金5%-7%，企业的缴费比例接近4成，也是个人缴纳比例的2倍有余。

《中国企业社保白皮书2018》中提到，在所有受访企业中，有53%的企业人力成本占总成本比重超过30%；其中，有16.27%的受访企业人力成本占总成本比重高达50%以上。

资料数据显示，2013年以来，上海已经先后四次降低社保缴费比例。

2013年10月，上海调整城镇职工社会保险中的养老、医疗、失业和生育保险费率水平，总体费率下调2.5个百分点，其中单位缴费比例下降2个百分点。

2016年1月，上海调整城镇职工社会保险中的养老、医疗、失业保险缴费水平，总体费率下调2.5个百分点，降低的均是单位缴费部分。

2017年1月1日至2018年4月30日，上海又阶段性下调失业保险单位缴费比例0.5个百分点。制度性降低医疗保险缴费比例，从2017年1月1日起，下调职工医疗保险单位缴费比例0.5个百分点。调整后，上海社保总费率下降了1个百分点。

2018年5月，上海又宣布将继续执行1%的失业保险缴费费率（单位0.5%，个人0.5%）至2019年4月30日；阶段性降低工伤保险费率，对一类至八类行业用人单位的工伤保险基准率（0.2%-1.9%）下调50%，降低费率的期限暂按一年执行，为2018年5月1日至2019年4月30日。

仍有下调空间，但有限

那么社保费率是否还有下降空间呢？华东师范大学公共管理学院院长钟仁耀此前就表示，社保缴费比例虽然还有下调的空间，但是幅度非常有限。“企业目前的负担除了为职工缴纳社保外，还有很大一部分来自于税收。从税负上减轻企业负担或许是另一个途径。”他同时指出，要进一步提高社保基金的投资效率。

屈辉认为，目前看来，最有可能实现费率下调的是养老保险，虽然空间不大，但如果下调，可能是个人和企业缴费比例同时调整。

汪伟表示，调整社保费率确实空间有限。“当前社会老龄化程度日趋严重，在生育率没有明显变化的情况下，退休人数逐步增加，劳动人数则呈下降趋势，因此养老金缴费比例较高。”在他看来，此前社保的征缴率不高，今后随着社保征缴基数的提升，考虑到企业的实际负担，或许各地会出台相应的补充政策条款，为企业降负。

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