起底养老保险税收优惠 或将叫好不叫座

累计税率达到10%的，或者月收入超过5000元以上的消费群体更适合购买税延险。

财政部4月12日发布消息称：财政部、银保监会、证监会等五部门近日联合下发《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（以下简称”《通知》“），自5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。

个人税收递延型商业养老保险（以下简称“税延险”）是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款。来自国家统计局的最新数据，我国60岁以上人口已经超过2.4亿，占比达到17.3%。快速老龄化的中国，如何养老已经是不可回避的大问题。

长江养老保险股份有限公司党委书记、总经理苏罡在接受《中国企业家》采访时表示：“我国目前第一支柱基本养老保险替代率有限，第二支柱年金制度覆盖不全面，远不能满足其日益增长的养老保障需求，而从国外经验来看，第三支柱个人养老金有着很大的发展潜力，税延养老保险作为第三支柱的产品形态之一，能够为这些人群的长期养老规划提供更加丰富的投资选择，在享受税收优惠的基础上还能获得更多安全稳健的养老储备。”

目前，在我国养老保障体系中第一支柱是基本养老保险，在国民养老中发挥着最主要的作用，但由于社会老龄化进程加快，第一支柱所承载的支出压力越来越沉重；第二支柱是企业年金计划占比并不高；第三支柱是个人储蓄性养老保险和商业养老保险，这次《通知》中的税延养老险则属于第三支柱商业养老保险。

根据《通知》规定，当个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年，而对个人领取的商业养老金收入，将实行部分征税政策，其中25%的部分予以免税，其余75%的部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。

简单来说，个人购买税延险不仅可以在税收缴纳上有一定优惠；而且这种在几十年后领取保险金时再缴纳税款的方式，也抑制了部分通胀。

税延险最适合哪些人？

平安养老保险公司的相关负责人在接受《中国企业家》采访时表示，从财政部今天发布的缴费限额来看，月收入超过5000元以上的消费群体参加都可以享受到政策红利，政策将在中等收入以上的群体中最受欢迎。

“按照《通知》要求，试点期间上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区的个人，可以通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品。参照7级个税累进税率，累计税率达到10%的消费群体就适合购买税延商业养老保险。”泰康养老保险股份有限公司的工作人员在接受本刊采访时说。

而泰康养老董事长李艳华则表示：“对保险公司来讲，税延有着巨大的市场，英美等发达国家养老金保险在人身险保费中占比超过35%，而我国退休后分期领取养老金的养老年金保险，在人身保险保费收入中占比仅为4.4%，养老保险在中国的发展空间可以说是十分广阔。”

平安养老也根据目前税收情况推测：未来税延险市场潜在最大购买力为每年千亿以上。

其实，税收优惠政策是吸引具备一定经济基础的个人真正从储蓄养老转向投资养老的一种手段，但对投保人来说产品真正的吸引力在于这款产品是否能够在退休时获得一笔较好的投资收益，让其能够实现体面的养老。

据了解，目前平安人寿、泰康人寿、太保寿险等企业都在积极准备税延险的报审。苏罡表示，尽管试点政策已经公布并将于2018年5月1日开始正式试点，但通知中指出具体商业养老保险产品指引由中国银行(3.78 -0.26%,诊股)(4.17 -1.18%)保险监督管理委员会提出，商财政部、人社部、税务总局后发布。保险公司根据该指引开发配套产品，经监管部门批准后，才能上市销售。“从目前了解的情况来看，多家保险公司都已进行了一些前期的产品开发和服务设计，产品指引发布后，符合标准的保险公司将可以在短时间内做好调整，及时报批并发行相应的税延养老保险产品。”

那么哪些保险公司在税延险中更有竞争能力，多家保险公司对《中国企业家》表示：投资能力、风控能力、资产负债匹配管理能力、股东可持续增资能力等方面都是监管关注重点。

每年千亿市场，或将叫好不叫座

虽然，税延险这种模式早在欧美等发达国家发展多年。但是，从税收优惠角度鼓励商业保险发展来看，在我国一直处于叫好不叫座状态。如此前推出的税优健康险产品就一直未达到预期效果。据悉，税优健康险是2016年3月开始试点，并于2017年7月1日由国税总局、财政部和保监会三部门发文在全国落地执行的商业健康保险，其特点是可以抵扣个税。不过，保监会在2017年公布的数据显示，税优健康险试点一年多，实收保费仅1.26亿元。

因此，税延险市场需求大，但可能在前期也会面临叫好不叫座的情况。

首先，税延险的市场教育与普及有待加强；

二是，目前的白领对于商业养老产品的需求，除了税收优惠，更会从服务、个性化、资产配置以及投资收益等多维度进行考量，这就需要保险公司有更多的自主权，当然也会给监管带来挑战；

三是，税延险短时间内全国推广面临挑战。从此次税延险试点选取就可以看出，上海、福建、苏州，这三个地区总体经济发展水平高，社会保障体系建设较为完善，才具备了开展税延养老保险的基本条件。

近期就有专家指出，税延型养老保险所采用的“税前缴费”模式非常适合在正规单位工作的群体，这些企业或单位建立统一账户代扣税并代为缴纳，既方便管理，又可系统享受税延保险的税优政策。而对于没有雇主的大部分非纳税劳动者来说，显然更需要建立个人账户并给予税收优惠政策的方案。

即便税延险短期内难受热捧，但《通知》更像是一个催化剂，可以吸引更多的白领关注并购买商业养老保险，同时，对于大多数寿险公司来说，赚的就是未来的钱，有政策导向，就有业务布局，才能在未来卡位。

苏罡认为，未来要占据税延险领域的竞争优势，保险公司可以从“产品、人才、技术、服务”四个方面竞争。“产品方面，应当保证安全稳健的投资收益，并充分满足客户个性化、多样化需求；技术方面，应当将移动互联网、大数据等技术创新作为打造核心竞争力的重要手段，精简操作流程与环节，提供一站式、快捷式服务，实现与中保信平台、税务局、企业和个人之间的高效连通；服务方面，做好税延型养老保险产品的销售服务和咨询服务，同时推出一系列更加优质的增值服务，比如为购买者提供包括养老、护理、医疗、康复在内的一揽子养老保障计划。”

作者：王博

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