月入2万者，30年可少缴个税9万元

根据五部委4月11日签发的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，自2018年5月1日起，上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区将实施个人税收递延型商业养老保险试点。通知发出后，业界各方对该项试点做出了解读。

按试点政策，我国个税递延型养老保险采取EET模式，即缴费和投资环节不缴税，领取环节再缴税。由于边际税率不同，对于投保人有一定的税收优惠，从而可以提升需求，撬动个人购买商业养老保险的积极性。

根据试点通知，保费扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低确定。到期领取商业养老金时，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。

业内资深精算师据此预估了参保后的所得税总体净影响：以最高缴费水平1000元和社平工资对应缴费水平428元，以30周岁缴纳，60周岁领取，采用4.5%作为累积利率，累积30年后的累积账户价值。

其中，选取4.5%作为累积利率，是参考了监管规定对于投资类产品的中等演示水平要求。另外，由于具体产品并未出台，因此此处并未考虑产品的收费情况。

假设：一位职工30岁购买税延养老保险，60岁退休；不考虑工资增长以及税款的时间价值；假设账户按照4.5%利率累积；退休时以累积账户价值一次性领取养老金，同时对养老金收入按照7.5%（75%×10%=7.5%）一次性缴税。

若职工月收入为7132元，30年共可少缴税1.54万元，退休时应缴税额为2.61万元，所得税净影响为+1.07万元。

若职工月收入为20000元（超过临界值，按最高缴费水平计算），30年共可少缴税9万元，退休时应缴税额为6.09万元，所得税净影响为-2.91万元。

不过上述数据没有考虑货币的时间价值，毕竟现在的1万元和30年后的1万元钱的购买力是不一样的。

税延养老到底对大家有什么好处？业内人士分析认为，国家将养老保险费从税前工资中扣除，那么应税工资降低，应交个人所得税也降低。这部分降低的税的延迟缴纳可以给大家带来了增值的时间，也就是说以税收延迟的时间为大家换来收益的增长。

此外，国家推出税延养老金，旨在鼓励老百姓养成良好的储备养老金的习惯，为未来的养老生活早做准备，以免出现“人还在、钱没了”的情况。

中保协此前发布的《2017年中国大中城市职工养老储备指数报告》结果显示，如果国家推出税延型养老保险，36个大中城市有购买意愿的职工人数比例将达到57.8%。

对保险公司来讲，税延有着巨大的市常民生证券分析师周晓萍指出，假设政策在全国范围全面展开，个人工资收入税前列支1000元用于缴纳个人商业养老保险，个税缴纳人数为3000万人。在乐观、中性、悲观情景下，参与人数为60%、50%、40%，每年带来的新增保费规模有望达到2160亿元、1800亿元和1440亿元。

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