养老保险的个人账户是怎样积累的？

新海南客户端、南海网、南国都市报2月23日消息（记者 谭琦）为深化拓展“查堵点、破难题、促发展”活动，扎实开展好能力提升建设年活动，结合“我为群众办实事”实践活动，即日起，海南日报报业集团、海南广播电视总台、海南省融媒体中心（新海南客户端、南海网、南国都市报）联合海南省社会保险服务中心（医疗保险服务中心）推出“关于社保那些事·你问我答”专栏，解答群众遇到的社保医保难题，解读社保医保相关政策。

我们针对近期征集到的一批社保医保问题，邀请相关业务负责人进行解答。

问：养老保险的个人账户是怎样积累的？

答：退休人员的养老金来自职工养老保险个人账户储存额。个人账户养老金是基本养老金的重要组成部分。无论是企业职工养老保险，还是机关事业单位养老保险，或是企业年金、职业年金，以及刚刚开始试行的个人养老金制度，个人账户都很重要！

上期我们解答了对应退休年龄的计发月数，退休越晚，计发月数越小，每月的个人账户养老金就越高。

（一）缴费如何形成个人账户？

养老保险个人账户由每月到账的养老保险费按一定划入比例划入，如用人单位缴费费率为16%，职工个人缴费费率为8%，单位缴费全部纳入社会统筹，个人缴费全部纳入个人账户；灵活就业人员缴费费率为20%（由个人缴纳），其中8%纳入个人账户。

海南省1997年12月31日以前参加基本养老保险的企业从业人员，自1998年1月1日起建立其个人账户。1998年1月1日以后参加基本养老保险的从业人员，自参加基本养老保险之日起建立其个人账户。1992年1月1日至1997年12月31日期间，参保人员本人实际缴纳的基本养老保险费及按照中国人民银行规定的同期城乡居民储蓄存款利率计算的利息，一次性记入本人的基本养老保险个人账户。1991年12月31日前缴纳的企业养老保险费、退休养老基金等，按视同缴费年限有关规定计发养老金，不记入个人账户。

海南省自从1992年1月建立企业职工养老保险制度以来，按规定，单位和个人缴费费率经过几次调整；养老保险个人账户划入的比例经过几次调整。以用人单位从业人员缴费为例：

（二）个人账户储存额怎么计算的？

个人账户养老金是个人账户储存额除以计发月数。个人账户储存额简单地说，就是个人账户本金加上利息之和。

以张小满2002年的个人账户为例！

假设我把他每个月的个人账户都是330元（12个月为3960元），并假设他每年的个人账户记账利率为6%。

当年的个人账户本金，到下一年末产生“利息1”，“利息1”与本金之和滚存为第三年初的本金，到第三年末产生“利息2”.......以此类推，到2021年底即利滚利计了19次利息。

（1）2002年个人账户截止各年年底的利息：

2003年底的利息: 3960×6%=237.6（元）

2004年底的利息：（3960+237.6）×6%=251.86（元）

2005年底的利息：（3960+237.6+251.856）×6%=266.97（元）

2021年底的利息:（3960+237.6+251.856+......）×6%=8021.37（元）

（2）2002年个人账户本金到2021年底累计额和产生的每月个人账户养老金：

所以，到2021年底，张小满2002年个人账户的本息和：

3960+8021.374=11981.37（元）

如果张小满2022年1月退休（男60岁退休），他2002年的个人账户储存额计发的养老金是：

11981.37÷139 =86.20（元）

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