期待缴社保比存银行更合算，告别养老“跛腿”模式

人力资源和社会保障部、财政部日前发布《统一和规范职工养老保险个人账户记账利率办法》，明确统一机关事业单位和企业职工基本养老保险个人账户记账利率，记账利率不得低于银行定期存款利率，每年由国家统一公布。专家分析，此举旨在促进养老保险制度的公平统一，增强参保缴费的激励约束作用。

个人账户记账率是社会保险经办机构每年对个人账户中的储存额予以计息，用于计算个人账户储存利息的利率。之前，养老保险个人账户记账利率没有统一规定，一般由各省、自治区、直辖市政府参考银行同期存款利率等因素确定并公布。现在，机关事业单位和企业职工基本养老保险个人账户记账利率将统一确定，且记账利率不得低于银行定期存款利率，这对于养老保险参保职工特别是企业参保职工来说，是一个值得期待的利好。

长期以来，我国职工养老保险基金的收益率一直不高，不仅低于在职工资增长比例，有时也低于同期银行定期存款利率。据人社部发布的《中国社会保险发展年度报告2015》，2009年至2014年，企业养老保险基金收益率为2.2%、2.0%、2.5%、2.6%、2.4%、2.9%，而2015年我国调查单位年均工资53615元，同比名义增长7.3%。因此，如果能确保个人账户记账利率不低于银行利率，而且与职工工资增长等因素挂钩，那么职工缴纳社保就可望比把钱存银行更合算，这不仅有利于个人账户资金保值增值，也能进一步增强养老保险的激励性，激励参保职工多缴费。

从促进养老保险制度的公平统一的角度看，统一职工基本养老保险个人账户记账利率，对于进一步推动养老并轨、不断深化养老公平，同样也是一种利好。养老公平走到这一步，也为解决养老保险制度的一些其他问题，创造了有利的条件。比如，目前职工养老保险中的大量“空账”问题亟待认真解决。由于存在大量历史欠账，我国企业职工养老保险中的个人账户一直存在大量“空账”，而且“空账”规模还在不断扩大。据中国社科院社会保险研究所发布的《中国养老金发展报告2016》，2015年我国城镇职工基本养老保险个人账户累计记账额（即“空账”）达到47144亿元，当年城镇职工养老保险基金累计结余额只有35345亿，资产和负债之间存在较大缺口。如果养老金个人账户一直只是“空账”运行，即便记账利率实现统一，利率水平再高，主要也只是纸面上的一个记账数字而已。

更重要的是，虽然在基本养老层面我国机关事业单位和企业职工已实现并轨统一，但在实际养老待遇上，两者仍然存在一定的差距。造成这样差距的关键在于，我国机关事业单位实行“基本养老金＋职业年金”的双支柱养老模式，而企业由于社保缴费负担的沉重，企业职工的“基本养老金＋企业年金”养老模式远未真正建立起来，仍然停留于单纯依赖基本养老的“跛腿”模式。人社部数据显示，2016年全国企业年金参保职工人数仅2324.25万人，占全国城镇就业人员的比例不足6%，并且参保企业主要集中在电力、金融、能源等垄断国企。只有切实改变这种失衡的局面，机关事业单位和企业职工养老待遇差距才能逐步缩小。

继养老金并轨、统一同步调整后，我国机关事业单位职工和企业职工之间，在养老金个人账户记账利率方面也实现了并轨。也正是从这个角度看，我们需要清醒意识到，要想不断深入推进养老并轨和养老公平，在机关事业单位和企业职工基本养老保险个人账户记账利率并轨后，接下来还有大量具体而艰苦的工作要做，还有较长一段路要走。

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