2016营改增后员工报销指南详解

营改增了!员工报销怎么办?报销有哪些变化?下面小编就为大家一一介绍。

一、哪些项目可以抵扣?

前提：一定要取得增值税专用发票

项目

可抵扣税率

办公用品

17%

电子耗材

17%

车辆租赁

17%

印刷

13%

水费/电费

13%/17%

房屋租赁

11%

物业管理

6%

邮电费

11%/6%

手续费

6%

咨询费

6%

会议费

6%

培训费

6%

住宿费

6%

劳务派遣费

6%

公路通行费(5-7月)

3%

二、不能抵扣的项目

1、福利费

2、差旅费(除住宿)

3、免税项目支出

4、供货商无法取得抵扣证

5、增值税普通发票

三、举例

1、招待费

举例：小王招待客户吃饭花了2000员餐费，其中餐费、娱乐都是不能抵扣的。答：即使是增值税专用发票也不行。酒店住宿期间发生的餐费也要扣除，不能抵扣。

2、差旅费

举例：我要出差了，营改增有哪些变化?

答：出差发生的交通费、餐费和住宿费中中有住宿费是可以抵扣的，而且一定要开增值税专用发票。

3、福利费

举例：作为福利的所有支出都不能抵扣。

4、办公用品

举例：

(1)甲乙两家买办公用品，都是1000元，甲开了增值税专用发票，乙开 了增值税普通发票，哪一种正确?

答：一样的价格，一定要开增值税专用发票，这样税金才可以抵扣!

(2)针对例一中，丙说开增值税普通发票是854.7元，开增值税专用发票要另加税点，加完税后是1000元，这和甲的选择有什么区别?

答：丙加了税点后的价格和甲一样的，差额正好是17%的税金，成本相同的条件下，税款抵扣有延迟，这个普票也是对公司有利的。

5、会议、培训费

举例：最近开会花了10000元，其中餐费400.

答：会议费专用增值税发票的税款是可以抵扣的，但是注明了餐费的部分是要抠出来，不能抵扣。

6、合同价格

举例：

(1)原来签的合同价格如果改开增值税发票，都是价税合计全额。

(2)最近要签合同需要注意啥事项?

答：增值税下，签合同一定要注明是含税价格还是不含税价格?约定 提供增值税专用发票还是增值税普通发票?

四、风险提示

1、营业税的票据用到什么时候?

答：营业税的票据过渡到6月30日，这以后取得的手撕发票肯定是不能用了。没有报销的尽快报销把。

2、虚开增值税发票在法律上已经上升到刑法层面了，所以大家一定不要虚开增值税发票!

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