宋朝60岁老人可由国家养老

国家福利作为一种制度安排，在中国出现的时间很早，不过在宋代之前，国家福利并未实现体系化，多为临时性救济，带有备荒赈灾性质。宋代则建立了一套覆盖面极广的福利救济体系，救济的对象涵盖了孤寡老人、残疾人、乞丐、弃婴、孤儿、贫困人口等群体，提供的福利覆盖了国民“生有所育、老有所养、病有所医、死有所葬”等层面，可谓“从摇篮到坟墓”均有国家救济。

生：贫家妇女怀孕后，每家发生活补贴4000文(相当于人民币1800元)及救济粮。国家设“福田院”“居养院”“慈幼局”等收养生活不能自理的残疾人和弃婴、孤儿。

老：孤寡老人由“安老坊”“养济院”等收养。60岁以上的老人，可享有进入福利机构养老的权利，国家发给每人每日一升米，10文钱。

病：设“安济坊”收养、治疗孤苦贫困病人，实行病人隔离制，并提供汤药、伙食。“施药局”作为平价门诊给百姓发药。

死：福利性公墓“漏泽园”殓葬贫民流民。

先来说“摇篮”即“生”的福利。宋代的“摇篮”福利可以分为补救性救济与预防性救济两大类。预防性救济是指国家在发现贫家妇女怀孕之后，给她们提供生活补贴，以免穷困人家因养不起孩子而溺婴、弃婴。南宋绍兴八年(1138年)，高宗下诏在全国推行“胎养助产令”，诏曰：“禁贫民不举子，有不能育婴者，给钱养之。”具体做法是，每一家贫困户发钱4000文，这笔经费来自国家征收的“免役宽剩钱”。南宋的州县还设有“举子仓”，即由地方政府向贫家产妇发放救济粮，一般标准是“遇民户生产，人给米一石”。举子仓的仓本来自国家常平仓、官田收入及富人的捐赠。

补救性救济则是指国家设立福利机构，收养、赈济弃婴与孤儿。北宋时，主要由综合性福利机构如“福田院”负责收养京师汴梁的“老幼废疾”，“广惠仓”负责赈济各州县的“老幼贫乏不能自存者”。从哲宗朝开始，朝廷在全国施行“居养法”，各地设立“居养院”，收养无法自存之民，遇有被遗弃婴儿、孤儿，也送入附近居养院养育。

南宋时，又发展出专门的儿童收养机构，有“散收养遗弃小儿钱米所”“婴儿局”“慈幼庄”“慈幼局”“及幼局”等。名称虽异，功能则差不多，效果很好。据元人的回忆，“宋京畿各郡门有慈幼局……故遇岁侵，贫家子女多入慈幼局。是以道无抛弃之子女。”

再来说“老”的福利。宋代收养贫困老人的福利机构也包括综合性机构与专门的养老福利机构，“安老坊”“安怀坊”“安济院”都是收养“老而无归”的养老院，“福田院”“居养院”“养济院”等综合性福利机构也收养孤寡老人、流浪乞丐、残疾人士、贫困人口等。

按宋人的界定，60岁以上为老人，可享有进入福利机构养老的权利，国家给他们的养济标准一般为每人每日一升米，10文钱。对80岁以上的居养老人，政府还有额外补助，另给大米及柴钱，90岁以上老人每日有酱菜钱20文，夏天给布衣，冬季给棉衣。

现在来看看宋人“病”的福利。宋代收养、治疗孤苦贫困病人的专门机构主要是“安济坊”。北宋崇宁年间，朝廷下诏全国各路遍置安济坊，颁发“安济法”，要求凡户数达到千户以上的城寨，均要设立安济坊，凡境内有病卧无依之人，均可送入安济坊收治。安济坊“宜以病人轻重而异室处之，以防渐染。又作厨舍，以为汤药饮食人宿舍。”即实行病人隔离制，并提供汤药、伙食。此外，另有专门收治患病旅客的机构“安乐庐”。政府还要求旅店如发现病人，不得将其赶走，而应就近请大夫治疗，然后报告官府，报销医药费。

宋代还设有“药局”“施药局”，类似于今日的平价门诊部，药局只“收本钱不取息”。有时候，药局也向贫困人家免费发放药物。宋人吴自牧记述道，南宋时，“民有疾病，州府置施药局于戒子桥西，委官监督，依方修制丸散咀，来者诊视，详其病源，给药医治，朝家(朝廷)拨钱一十万贯下局。”

最后来看看“坟墓”即“死”的福利。宋代之前，历代也有设义冢助葬贫民、流民之举，但制度化的福利性公墓体系则是在宋代才形成的，此即“漏泽园”制度。漏泽园先是设于京师汴梁，北宋真宗年间，朝廷在“京畿近郊佛寺买地，以瘗死之无主者。瘗尸，一棺给钱六百，幼者半之”。后来的整个南宋时期，各地普遍都设立了这种福利性公墓。

宋代的漏泽园，有一套非常人性化的管理制度，如逝者有冥器陪葬，有“兰羞”(佳肴)祭祀，尽力照顾了逝者的尊严，这些下葬随品及祭品都由政府置办;“园中置屋，以为春秋祭奠，听其亲属享祀”;还有专人管理，“官委德行僧二员主管，月给各支常平钱五贯、米一石”。

至于季节性、临时性、赈灾性的例行救济，比如“雪降则有雪寒钱，久雨久晴则又有赈恤钱米”，也是“每岁常例”。大概可以说，宋代在制度设置上已经有了几分“福利国家”的气象。

，养老金大军总资产5万亿 大发展受制于无税优，，和讯养老金，，加盐，0，养老金，养老金资产，养老金，深圳，，2013-4-22 9:55:49，2013-4-22 9:55:49，www.shebaodata.com，，养老金制度基本结构为“三条腿和一个库”：第一条腿是基本养老保险，第二条腿是企业年金，第三条腿是商业养老保险产品，一个蓄水池是全国社保基金理事会。

中国社科院世界社保研究中心主任 郑秉文

各路养老金大军总资产5万亿

第一条腿基本养老保险规模越来越大，非常复杂，理论上讲它分五个制度城镇职工基本养老保险、新农保、城居保、事业单位制度、公务员制度。其中城镇职工基本养老保险领域，截至2011年底，覆盖人群2.8亿人，发展速度非常快;基金收入1.7万亿元，增长率很快，接近企业年金的发展速度，达到30%左右。

第二条腿是企业年金，起源于1991年，市场化运作开始于2004年，2012年发了 “11号文”，2013年又发了两个重要的通知。这两个通知扩大了投资范围，同时又允许后端集合养老金可以发行产品，是巨大的进步。制度结构和市场化运作本质，导致制度纵向进步很大。比如，在市场化运作前的1991年到2004年，才六七百亿元，可是2005年到现在一下蹦到4800亿元，2011年底的时候才3700亿元，一年就增长了一千多亿元，说明制度建设是非常重要的。

商业养老保险产品通常是我们指的第三条腿，2011年支出1300亿元，覆盖百万人左右，资产大约是一万几千亿元。

“一库”就是全国社保基金理事会。从它的资金来源来看，显然问题是基金规模太小了，才不到2000亿美元。“一库”的问题是需要多渠道注入资金，壮大资产。

这三条腿加起来规模约4万亿元左右，如果再加上“一库”11000亿元，剔除2000亿元的受托养老基金资产，免得重复计算，那就是9000亿元，加在一起就是5万亿元。

从 “三腿一库”的分类规模来看，企业年金的腿相对来说比较短，全国社保基金理事会这个蓄水池需要加大蓄水力度。

税优政策制约企业年金大发展

2001年~2011年，全国社保基金平均收益率是8%，远远跑赢了2.4%的通胀情况。全国社保基金作为一个主权养老基金，它是成功的，不过也存在一些问题。

第一条腿的问题在于投资体制十分落后，基本养老保险资产增长非常快，但是我们的投资体制远远没有跟上它的需求。

同时，空账情况也非常明显，2007年空账才仅为一万亿元，但到2011年就超过两万亿元，空账的情况非常严峻。还有就是统筹层次太低，另外投资体制非常落后，导致贬值风险加大。

第二条腿企业年金的增速非常快，但是也存在一些问题。第一个问题是角色依然分散、结构复杂、门槛比较高。第二个问题是资本市场环境不好，这为企业年金保证收益率带来了严峻挑战。第三个问题是机关事业单位没有建立企业年金制度，广大的民营企业、中小企业还在制度之外，目前这个制度的骨干力量还是大型国企。再有一个小问题就是税优政策不完整，激励性很差，企业加入的动力不足。

还有一个问题是集合产品的问题，前年发的11号文有了较大进步，这个月刚刚颁发的第24号文实现了后端集合，投管人可以统一发企业年金养老金产品了，力度很大，由此想到，前端集合也应该加大力度，降低门槛，把中小企业接纳进来。

还存在一些政策缺位问题，比如说，企业年金待遇发放的年金化问题。现在的待遇发放主要还是一次性领取或者由企业自己实行分期领取，这些政策规范还需要加强，没有实行年金化的制度。企业年金待遇发放是一个制度设计问题，要跟保险公司联手，把问题提出来，尽快建立年金化的领取制度。

上述我们列举了这么多的政策缺位问题，但最关键和最急迫的核心问题还是税优政策不完整。我国现在第二条腿的替代率总体来讲不到1%，资产占比也太低，同时参与率也与欧美等地区差距太大。

突破事业单位养老制度改革僵局的关键

展望未来，企业年金的创新突破表现在以下几个方面：

第一，是促进基本养老保险基金投资体制改革的一个参照。七、八年来企业年金的收益率情况不错，市场化的投资收益体制有优点，基本养老保险基金投资体制改革应该受益于和启发于前者。

第二，是间接促进基本养老保险制度的一个动力。比如说可以促进费率的改革，“倒逼”基本养老保险制度改革进程，推动基本养老保险制度各个参数的调整和改革。

第三，是应对人口老龄化的一个重要举措。由于计划生育等原因，在未来40年里中国的老龄化非常严重，大概除了日本、俄罗斯，中国是老龄化是最严重的国家。我们在构造养老金制度结构的时候不要忘了多层次，不要忘了第二支柱。

第四，是提高财务可持续性的一个支撑。一个国家的养老金制度，财务可持续性是否很好取决于层次的多少，养老金的财务可持续需要大力发展企业年金。

第五，是繁荣资本市场的一个“定海神针”。在资本市场中，养老基金占比多少，是衡量一个资本市场成熟度的一个重要指标。凡是成熟的资本市场，都有大量的养老基金机构投资者，反之则寥寥无几，二者的相关度很高。

第六，是增强消费信心和转变增长方式的一个推手。目前我们第一支柱的替代率大约40%、50%左右，对转变增长方式来说还存在问题，因为替代率比较低，如果没有其他的养老金支柱补足替代率，消费信心建立不起来，内需难以启动，增长方式也难以转变。

第七，是突破事业单位养老制度改革僵局的一个关键，现在做好职业年金等于可以间接推动事业单位乃至公务员养老金制度的改革。

第八是它可称为突破个人所得税制改革的小抓手。我们实行的是分项所得税制。如果把企业年金做得非常规范，发挥延迟税收在企业年金制度中的核心作用，企业年金真正实行了EET的税收模式，会对促进个人所得税制向综合税制发展大大地推进一步。

 

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