养老保险计划的类型

实行基金积累制的养老保险计划可以分为两种类型：缴费确定型（DC）和给付确定型（DB）。

1、DC计划

DC计划是指通过企业建立养老保险帐户的方式，由企业或者是企业和职工定期按照一定比例向养老保险计划缴纳保险费，职工退休时领取的养老金金额取决于个人帐户基金积累规模（包括投资收益）。

DC计划的基本特征在于：(1)简便易行，有较高的透明度；(2)纳费水平一般规定为企业职工收入的一定比例，并根据企业经营与收入状况作适当调整；(3) 由企业职工承担有关投资风险，企业在原则上不负担超过定期纳费以外的保险金给付义务，有利于企业财务稳定；(4)职工退休时可获得一次性保险金给付或用于购买商业性年金保险。

2、DB计划

DB计划实在对生存概率、贴现率、投资收益率、工资增长率、通货膨胀率等有关参数进行假定的基础上，通过精算，事先确定职工退休时将能领取的保险金给付水平，然后再计算每期的缴费率。退休金的给付水平一般决定于职工特定的收入水平和劳动就业年限两个基本因素。

确定给付型养老金计划的基本特征在于：(1) 通过确定一定的收入替代率，可以保障职工获得补充性退休收入； (2) 通常与社会保险计划的保险金给付结构具有非常密切的联系，并往往根据社会保险金的给付水平确定补充保险金的给付水平；(3) 保险基金的积累规模和水平将随工资增长幅度进行调整；(4) 职工不承担投资风险；(5) 这类计划实施起来具有一定难度。

我国目前已开办的企业年金只有DC计划，但对DB计划仍有很大的需求。商业养老金则两种计划都有。

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